49.Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных счетах.

Для оформления операции по расчетному счету применяются типовые формы расчетных документов, основными из которых являются:

- платежное требование;

- платежное поручение;

- расчетные и денежные чеки;

- объявление на взнос наличными;

- банковские пластиковые карточки;

- векселя;

- расчеты аккредитивами.

Синтетический учет операций по расчетному счету осуществляется на счете 51 «Расчетный счет». Счет активный, денежный.

Сальдо по Д-ту показывает наличие денег на расчетном счете на начало или конец месяца. По Д-ту счета отражаются операции по увеличению денежных средств на р/с, по К-ту - операции по списанию денег с р/с.

Счет 51 корреспондирует со следующими счетами

Д К Содержание операций Документ Учетный регистр

51 90 Зачислена на р/с выручка от реализации продукции. Выписка банка ж/о 11

51 91 Поступили на р/с платежи за реализованные материалы и основные средства. Выписка банка ж/о 13

51 50 Внесены наличные деньги на р/с Выписка банка, объявление на взнос наличными ж/о 1

51 57 Зачислена на р/с выручка, сданная инкассаторами в кассы банка Выписка банка ж/о 3

51 62 Отражено поступление платежей от покупателей при учете реализации по мере отгрузки Выписка банка ж/о 11

51 68 Возвращены на р/с излишне уплаченные суммы по платежам в бюджет. Выписка банка ж/о 8

51 75 Поступили денежные средства от учредителей в счет их вклада в уставный фонд предприятия Выписка банка ж/о 8

51 92 Поступили штрафы, пени, неустойки за нарушение договорных условий. Выписка банка ж/о 13

51 66, 67 Зачислены на р/с краткосрочные, долгосрочные кредиты. Выписка банка ж/о 4

50 51 Поступили в кассу наличные деньги с р/с Выписка банка, ПКО ж/о 2

60 51 Перечислено с р/с в оплату задолженности поставщикам и подрядчикам Выписка банка, платежное требование ж/о 2

50.Учет расчетов с подотчетными лицами.

Подотчетными лицами являются работники организации, которым выданы авансы на предстоящие административно-хозяйственные и командировочные расходы.

Выдача наличных денег осуществляется по расходным кассовым ордерам или расчетно-платежным ведомостям. Список лиц, которым разрешается получать денежные средства на эти цели, утверждается руководителем организации.

Срок выдачи денежных средств определен

- не более 3 рабочих дней – на расходы в месте нахождения организации;

- не более 10 рабочих дней – на расходы вне места расположения организации; - до 3о рабочих дней – в сумме, не превышающей размер одной базовой величины.

Отчет об израсходованных суммах предоставляется подотчетными лицами не позднее 3 рабочих дней по истечении срока, на который они выданы. Неиспользованные денежные средства также в эти сроки должны быть сданы в кассу.

При использовании личных денежных средств составляется авансовый отчет не позднее 3 рабочих дней со дня приобретения ценностей.

Подтверждающими факт покупки документами являются квитанция, кассовый чек.

Служебной командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения служебного задания вне места его постоянной работы. При направлении работника в служебную командировку пишется приказ. Работнику выдается командировочное удостоверение по установленной форме. В командировочном удостоверении делаются отметки о дате прибытия и дате выбытия с места командировки.

Днем ыбытия в служебную командировку считается день отправления транспортного средства, а днем прибытия – день приезда указанного транспорта к месту основной работы. При отправлении транспорта до 24 часов (включительно) днем выбытия считаются текущие сутки, а с 0 часов и позднее – последующие сутки.

За время служебной командировки за работником сохраняется место работы и заработная плата в течение всего срока служебной командировки.

При служебных командировках работнику возмещаются следующие расходы: -по проезду к месту служебной командировки и обратно;

-по найму жилого помещения;-суточные;

-иные расходы с разрешения нанимателя.