§ 6. Відповідальність за порушення

валютного законодавства

,—_

Відповідальність за порушення валютного законодавства передбачена статтею 16 Декрету «Про систему валютного регулю­вання і валютного контролю». Згідно з цією статтею незаконні ску­повування, продаж, обмін чи використання валютних цінностей як засобу платежу або як застави, тобто вчинення цих дій без відповід­ного дозволу (ліцензії), якщо відповідно до цього Декрету та інших актів валютного законодавства наявність такого дозволу (ліцензії) є обов'язковою, тягнуть за собою адміністративну або кримінальну відповідальність згідно з чинним законодавством України.

Зокрема, статтею 208 Кримінального кодексу України перед­бачено відповідальність за незаконне відкриття або використання

,а межами України валютних рахунків. Згідно з цією статтею не-їконне з порушенням встановленого законом порядку, вщкрит-я або викорисСння за межами України валютних рахунків фізи­ осіб вчинене громадянином України, що пост.ино про- на її території, а.так само валютних рахунків юридичних

Гстрок до двох Років, або обмеженням волі на строк від двох до чотир^Рьох^Дроків, з^Р конфіскацією валютних цінностей, що знахо-пяться на зазначених вище рахунках.

До резидентів, нерезидентів, винних у порушенні правил ва­лютного регулювання^ і валютного контролю, застосовуються та-

? (вартості) зазначених валютних цінностей, пер^ГвГнійТвалк^ України за обмінним курсом. Національ­ного^України на день здійснення таких операцій, з виклю­ченням банку із Республіканської книги реєстрації банк.в або без

'""«"операцій з валютними цінностями, що потре­бують одержання ліцензії Національного банку України згідно з пунктом 4 статті 5 Декрету, без одержання індивідуальної ліцен­зії Шцюнальн^го банку України - штраф у сумі, еквівалентній сумі зазначених валютних цінностей, перерахованій у валюту У^ра-пТи за обмінним курсом ^Національного банку України на пень здійснення таких операцій;

.за торгівлю іноземною валютою банками та іншими кредит­но-фінансовими установами без одержання ліцензії Національно-го баГу України та (або) з порушенням порядку и умов торгівлі валютними Цінностями на міжбанківському валютному ринку уГ™и встановлених Національним банком України, - штраф у сГмі еквівалентній сумі (вартості) зазначених валютних цінно­стей перерахованій у валюту України за обмінним курсом Наці­онального банку України на день здійснення таких операцій, з виключенням банку із Республіканської книги реєстрації банк.в або без такого виключення;

308'

Ю. В. ВАЩЕНКО

Банківське право

*309

• за невиконання уповноваженими банками обов'язків, перед­ бачених пунктом 4 статті 4 та пунктом 2 статті 13 Декрету, — по­ збавлення генеральної ліцензії Національного банку України на право здійснення валютних операцій або штраф у розмірі, що встановлюється Національним банком України;

• за порушення резидентами порядку розрахунків, установле­ ного статтею 7 Декрету, — штраф у розмірі, еквівалентному сумі валютних цінностей, що використовувалися при розрахунках, пе­ рерахованій у валюту України за обмінним курсом Національно­ го банку України на день здійснення таких розрахунків;

• за несвоєчасне подання, приховування або перекручення звітності про валютні операції — штраф у сумі, що встановлю­ ється Національним банком України;

• за невиконання резидентами вимог щодо декларування ва­ лютних цінностей та іншого майна, передбачених статтею 9 Дек­ рету, — штраф у сумі, що встановлюється Національним банком України.

Санкції, передбачені цим пунктом, застосовуються Націона­льним банком України та за його визначенням — підпорядкова­ними йому установами. Оскарження дій щодо накладення стяг­нень провадиться у судовому порядку.

РЕЗЮМЕ

1. Валютне регулювання можна визначити як урегульовану нормами законодавства діяльність уповноважених органів держави, спрямовану на встановлення порядку здійснення валютних операцій резидентами та нерезидентами на території України, а також резидентами України за кордоном, а валютний контроль — як діяльність уповноважених орга­ нів державної влади інших уповноважених суб'єктів, спрямовану на за­ безпечення дотримання встановленого порядку здійснення валютних операцій.

2. Основні принципи валютного регулювання закріплені у Статуті МВФ, який набрав чинності 27 грудня 1945 р.

3.3а класифікацією МВФ, нині у світі практикують п'ять основних типів валютних режимів: курс, фіксований щодо однієї валюти; фіксо­ваний щодо кошика валют; з обмеженою гнучкістю; з керованою гнуч­кістю; незалежно плаваючий курс. Україна, як і більшість держав СНД, входить до групи країн із керованими плаваючими курсами.

4. Основні засади валютного регулювання та валютного контролю закріплені як в актах загального законодавства, так і в актах спеціаль­ ного законодавства України.

5. На сьогодні режим здійснення валютних операцій на території України, загальні принципи валютного регулювання, повноваження державних органів і функції банків та інших кредитно-фінансових установ України в регулюванні валютних операцій, права й обов'я­ зки суб'єктів валютних відносин, порядок здійснення валютного ко­ нтролю, відповідальність за порушення валютного законодавства встановлені Декретом Кабінету Міністрів України «Про систему ва­ лютного регулювання і валютного контролю» від 19 лютого 1993 р. № 15—93.

6. Відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України «Про систе­ му валютного регулювання і валютного контролю» валютне регулю­ вання в Україні здійснюють Кабінет Міністрів України та Національ­ ний банк України.

7. Національний банк здійснює відповідно до визначених спеціа­ льним законом повноважень валютне регулювання, визначає поря­ док здійснення операцій в іноземній валюті; організовує і здійснює валютний контроль за банками та іншими фінансовими установами, які отримали ліцензію Національного банку на здійснення валютних операцій.

8. Національний банк України видає генеральні та індивідуальні лі­ цензії на здійснення валютних операцій.

9. Відповідно до Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютного контролю» валютний контроль в Україні здійснюють Національний банк України (головний орган валю­ тного контролю), органи державної податкової служби, Державний ми­ тний комітет України, Міністерство зв'язку України. Комерційні банки є агентами валютного контролю.

10. Об'єктом валютного контролю можуть бути не будь-які операції з валютними цінностями, а саме ті, які чітко визначені у Декреті Кабіне­ ту Міністрів України «Про систему валютного регулювання і валютно­ го контролю».

11. Обсяг прав та обов'язків учасників валютних правовідносин зале­ жить від того, чи є вони резидентами, чи нерезидентами за валютним законодавством України.

310

Ю. В. ВАЩЕНКО

Банківське право

Банківське право України: Навч. посібник. Кол. авт.: Жуков А. М., Іо-ффе А. Ю., Кротюк В. Л., Пасічник В. В., Селиванов А. О. та ін. / За заг. ред. А. О. Селіванова. — К.: Видавничий Дім «Ін Юре», 2000. — 384 с.

Єременко О. Міжнародний валютний фонд: членський склад, квоти // Вісник НБУ. — Вересень 2004. — С. 44.

Кравченко Л. М. Особливості банківського валютного контролю як функції державного управління // Адміністративна реформа в Україні: шлях до Європейської інтеграції: 36. наук, праць. — К., 2003. — С. 242—245.

Литвин Н. Правові аспекти регулювання валютних операцій комер­ційних банків в Україні // Вісник НБУ. — Листопад 1999. — С. 18—21.

Мусієнко Т. Особливості валютного регулювання в Україні // Вісник НБУ. —Травень 1999. — С. 22—24.

Орлюк О. П. Банківське право: Навч. посібник. — К.: Юрінком Інтер, 2004 — 376 с.

Половко С. М. Поняття і визначення валютних операцій за законо­давством України // Науковий вісник: збірник наукових праць Академії державної податкової служби України. — 2003. — № 1 (19). — С. 242—246.

Половко С. М. Правове регулювання банківських валютних операцій в Україні // Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. — К.: Київський націона­льний університет імені Тараса Шевченка, 2004. — 13 с.

Половко С. М. Режим ліцензування валютних операцій // Право України. — 2003. — № 11. — С. 41—45.

₁₅

БАНКИ ЯК УЧАСНИКИ ПОДАТКОВИХ ПРАВОВІДНОСИН