- •Завдання 1
- •Бухгалтерський та податковий облік у повіреного
- •Бухгалтерський та податковий облік у довірителя
- •Завдання 2
- •Окремий облік за договором управління майном в управителя
- •Завдання 3
- •Бухгалтерський та податковий облік за договором комісії на продаж
- •Завдання 4
- •Бухгалтерський та податковий облік за договором комісії на купівлю
- •Завдання 5
- •Облік операцій оперативної оренди
- •Завдання 6
- •Операція продажу об'єкта оф у бухгалтерському та податковому обліку продавця
- •Завдання 7
- •Операція з придбання імпортного товару в бухгалтерському та податковому обліку
- •Завдання 8
- •Облік операцій франчайзингу
Завдання 5
Підприємство «Орендодавець» передало в оперативну оренду підприємству «Орендар» легковий автомобіль вартістю 100000 грн. Орендний платіж щомісяця становить 2400 грн з ПДВ. Необхідно скласти бухгалтерські проведення та зазначити суми.
Таблиця 6
Облік операцій оперативної оренди
№ з/п |
Зміст операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, грн |
Податковий облік |
||
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||
Облік у ТзОВ «Орендодавець» |
||||||
1. |
Передано автомобіль в оперативну оренду |
* |
|
|
— |
— |
2. |
Нараховано орендну плату. Нараховано податкові зобов'язання з ПДВ |
|
|
|
? |
— |
|
|
|
||||
3. |
Отримано орендну плату |
|
|
|
— |
— |
4. |
Відображено фінансовий результат |
|
|
|
— |
— |
Облік у ТзОВ «Орендар» |
||||||
1. |
Отримано легковий автомобіль в оперативну оренду |
|
|
|
— |
— |
2. |
Нараховано орендну плату за звітний період. Нараховано податковий кредит з ПДВ |
|
|
|
— |
?** |
|
|
|
— |
— |
||
3. |
Перераховано орендну плату |
|
|
|
— |
— |
* Рекомендовано запровадити субрахунок 105/1 для обліку автотранспорту, переданого в оперативну оренду. ** Інші витрати визнаються податковими за правилами бухгалтерського обліку (п. 138.5 ПКУ). |
||||||
Завдання 6
Підприємство — платник податку на прибуток на загальних умовах та платник ПДВ за договором купівлі-продажу здійснює реалізацію вантажного автомобіля.
Ціна, визначена у договорі, становить 66000,00 грн (у т. ч. ПДВ), первісна вартість — 65000,00 грн, сума зносу — 14000,00 грн. Балансова (податкова) вартість дорівнює 51000,00 грн. Необхідно скласти бухгалтерські проведення та зазначити суми.
Таблиця 7
Операція продажу об'єкта оф у бухгалтерському та податковому обліку продавця
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума |
Податковий облік |
||
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||
1. |
Прийнято рішення про реалізацію авто: — списано нарахований знос |
|
|
|
— |
— |
2. |
— переведено основний засіб до складу товарів за залишковою вартістю |
|
|
|
— |
— |
3. |
Відвантажено авто покупцеві |
|
|
|
? |
— |
4. |
Відображено ПЗ з ПДВ |
|
|
|
— |
— |
5. |
Списано собівартість реалізованого авто |
|
|
|
— |
— |
6. |
Списано дохід від реалізації на фінансовий результат |
|
|
|
— |
— |
7. |
Списано собівартість реалізованого авто |
|
|
|
— |
— |
8. |
Отримано кошти від покупця |
|
|
|
— |
— |