- •Завдання 1
- •Бухгалтерський та податковий облік у повіреного
- •Бухгалтерський та податковий облік у довірителя
- •Завдання 2
- •Окремий облік за договором управління майном в управителя
- •Завдання 3
- •Бухгалтерський та податковий облік за договором комісії на продаж
- •Завдання 4
- •Бухгалтерський та податковий облік за договором комісії на купівлю
- •Завдання 5
- •Облік операцій оперативної оренди
- •Завдання 6
- •Операція продажу об'єкта оф у бухгалтерському та податковому обліку продавця
- •Завдання 7
- •Операція з придбання імпортного товару в бухгалтерському та податковому обліку
- •Завдання 8
- •Облік операцій франчайзингу
Методичні рекомендації та тематика контрольних робіт для ЗФН з дисципліни «Бухгалтерські та податкові аспекти господарських договорів» для студентів спеціальності 7.030509 «Облік і аудит».
Укладач: Л.А.Половинчак, к.е.н., доцент.
Реєстр. № 63/906-17.02.16.
Завдання 1
За договором доручення підприємство А (повірений) має укласти договір на придбання товару від імені та за рахунок підприємства Б (довіритель). Повірений отримав на рахунок кошти для виконання доручення у сумі 30000 грн та винагороду у сумі 6000 грн. Усі учасники операції є платниками податку на прибуток на загальних підставах та платниками ПДВ. Необхідно скласти бухгалтерські проведення та зазначити суми.
Таблиця 1
Бухгалтерський та податковий облік у повіреного
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, грн |
Податковий облік |
||||
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||||
1. |
Отримано кошти від довірителя для виконання доручення (у т. ч. 6000 грн з ПДВ — винагорода повіреного) |
|
|
|
— |
— |
||
Відображено ПЗ з ПДВ з отриманої суми |
|
|
|
— |
— |
|||
2. |
Перераховано аванс постачальнику товарів |
|
|
|
— |
— |
||
Відображено ПК з ПДВ |
|
|
|
— |
— |
|||
3. |
Отримано товари від постачальника |
|
|
|
— |
— |
||
4. |
Передано довірителю звіт про виконання доручення (підписано акт про надання послуг) |
|
* |
|
? |
— |
||
Визнано ПЗ з ПДВ |
|
|
|
— |
— |
|||
Передано довірителю придбаний товар |
|
|
|
— |
— |
|||
5. |
Зарахування ПЗ та ПК у зв'язку з виконанням доручення |
|
|
|
— |
— |
||
6. |
Зарахування заборгованостей |
|
|
|
— |
— |
||
* Субрахунок 703 використовується, якщо це основний вид діяльності повіреного. Субрахунок 719 використовується, якщо це не основний вид діяльності повіреного. |
||||||||
Таблиця 2
Бухгалтерський та податковий облік у довірителя
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, грн |
Податковий облік |
||
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||
1. |
Перераховано аванс повіреному |
|
|
|
— |
— |
2. |
Відображено ПК за перерахованою сумою |
|
|
|
— |
— |
3. |
Отримано звіт (підписано акт про надання послуг) |
|
|
|
— |
5000* |
4. |
Визнано ПК з ПДВ за послугами повіреного |
|
|
|
— |
— |
5. |
Отримано товари від повіреного |
|
|
|
— |
? * |
6. |
Зараховано аванс |
|
|
|
— |
— |
* Податкові витрати у сумі вартості придбаних товарів виникають або за датою їх подальшої реалізіції (п. 138.4 ПКУ), або за датою їх визнання в бухгалтерському обліку (п. 138.5 ПКУ). |
||||||