- •Завдання 1
- •Бухгалтерський та податковий облік у повіреного
- •Бухгалтерський та податковий облік у довірителя
- •Завдання 2
- •Окремий облік за договором управління майном в управителя
- •Завдання 3
- •Бухгалтерський та податковий облік за договором комісії на продаж
- •Завдання 4
- •Бухгалтерський та податковий облік за договором комісії на купівлю
- •Завдання 5
- •Облік операцій оперативної оренди
- •Завдання 6
- •Операція продажу об'єкта оф у бухгалтерському та податковому обліку продавця
- •Завдання 7
- •Операція з придбання імпортного товару в бухгалтерському та податковому обліку
- •Завдання 8
- •Облік операцій франчайзингу
Завдання 4
Комітент відповідно до договору комісії перерахував комісіонеру для купівлі товару на поточний рахунок кошти в сумі 24000 грн, винагорода комісіонера становить 2400 грн, у т. ч. ПДВ 600 грн. Витрати комісіонера, відповідно до звіту, становлять 360 грн, у т. ч. ПДВ 60 грн. Відвантаження комісіонером товару покупцю передувало оплаті. Комітент і комісіонер — юридичні особи на загальній системі оподаткування і платники ПДВ. Необхідно скласти бухгалтерські проведення та зазначити суми.
Таблиця 5
Бухгалтерський та податковий облік за договором комісії на купівлю
№ з/п |
Зміст господарської операції |
Бухгалтерський облік |
Сума, грн |
Податковий облік |
||
Д-т |
К-т |
Доходи |
Витрати |
|||
Облік у комітента |
||||||
1. |
Перерахування комісіонеру коштів |
|
|
|
— |
— |
2. |
Нараховано ПК з ПДВ за перерахованими коштами |
|
|
|
— |
— |
3. |
Передача комісіонером придбаного товару комітенту Зараховано суму ПДВ до податкового кредиту |
|
|
|
— — |
? * |
4. |
Комісійна винагорода комісіонера відповідно до звіту |
|
|
|
— — |
? * |
5. |
Компенсація витрат комісіонера відповідно до звіту |
|
|
|
— — |
? * |
6. |
Перерахування коштів комісіонеру за виконання договору |
|
|
|
— |
— |
Облік у комісіонера |
||||||
1. |
Отримано кошти від комітента |
|
|
|
— |
— |
2. |
Нараховано ПК з ПДВ за отриманими коштами |
|
|
|
— |
— |
3. |
Перераховано кошти за товар |
|
|
|
— — |
— — |
4. |
Купівля товару комісіонером |
|
|
|
— |
— |
5. |
Передано придбаний комісійний товар комітенту |
|
|
|
— |
— |
6. |
Зараховано суму ПДВ |
|
|
|
— |
— |
7. |
Зараховано заборгованість |
|
|
|
— |
— |
8. |
Комісійні витрати |
|
|
|
— — |
— — |
9. |
Передано звіт комітенту, де відображено суму витрат, яка підлягає компенсації, і суму комісійної винагороди (2400 + 360 = 2760 грн, у тому числі ПДВ — 460 грн) |
|
|
|
? — — |
— — ? ** |
10. |
Отримано кошти від комітента |
|
|
|
— |
— |
11. |
Визначено фінансовий результат |
|
|
|
— — |
— — |
* Податкові витрати у сумі вартості придбаних товарів виникають або за датою їх подальшої реалізації (п. 138.4 ПКУ), або за датою їх визнання в бухгалтерському обліку (п. 138.5 ПКУ). ** Витрати визнаються в тому самому податковому періоді, в якому визнається дохід від надання послуг комісії (п. 138.4 ПКУ). |
||||||