4. Организация и порядок проведения межфилиальных расчетов кредитной организации

В соответствии с требованиями нормативных актов Банка России кредитные организации разрабатывают и утверждают правила построения своей расчетной системы. Эти правила должны представлять собой рабочий документ, используемый для руководства всеми сотрудниками кредитной организации, участвующими в проведении расчетных операций. В правилах построения расчетной системы кредитная организация вправе урегулировать спорные вопросы, а также вопросы, не нашедшие отражения в нормативных актах Банка России.

Система расчетов кредитной организации должна предусматривать правила расчетов:

• между клиентами головной кредитной организации и клиентами филиалов;

• между клиентами разных филиалов кредитной организации;

• по финансово-хозяйственным операциям между головной кредитной организацией и филиалами;

• по финансово-хозяйственным операциям между филиалами кредитной организации;

• по транзитным платежам, под которыми понимаются платежи, проводимые подразделениями кредитной организации (филиалами, головной кредитной организацией) по поручению другого подразделения в другую кредитную организацию.

Для формирования номеров счетов межфилиальных расчетов подразделениям кредитной организации должны быть присвоены структурные номера, которыми обозначаются, как правило, разряды 18-20 лицевого счета межфилиальных расчетов.

Для организации межфилиальных расчетов в балансе кредитных организаций и ее филиалах открываются счета, на которых отражаются суммы расчетных операций между филиалами внутри одной кредитной организации по учету обязательств по переводам клиентов.

Пассивный аналитический счет на балансовом счете 30301 «Внутрибанковские обязательства по переводам клиентов». По кредиту этого счета отражаются суммы, списываемые со счетов клиентов филиала (кредитной организации) и направляемые в другие филиалы кредитной организации.

Активный аналитический счет на балансовом счете 30302 «Внутрибанковские требования по переводам клиентов». По дебету этого счета отражаются суммы, зачисляемые на счета клиентов филиала (кредитной организации) по поступившим платежам.

Таким образом, на балансе подразделения кредитной организации (филиала, головной организации) открываются счета: для учета отправляемых платежей – № 30301; для учета поступивших платежей – № 30302. Указанные счета открываются в разрезе каждого филиала, с которым осуществляются расчеты по видам валют, видам групп операций.

Ежедневно в конце операционного дня по каждому участнику расчетов выводится единый результат по совершенным за день расчетным операциям. В сводном ежедневном балансе кредитной организации должны быть равны остатки по счетам межфилиальных расчетов – 30301 и 30302.

Отражение расчетных операций в балансе кредитной организации и ее филиалов по счетам межфилиальных расчетов осуществляется одной календарной датой – датой перечисления платежа (ДПП), которая устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа и указывается подразделением, начинающим операцию перевода денежных средств по счету межфилиальных расчетов.

Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по счету межфилиальных расчетов является выписка по счету, направляемая подразделением – исполнителем платежа подразделению – отправителю платежа.

Выверка расчетов производится ежедневно на основании выписок по счетам межфилиальных расчетов и ежемесячно на первое число месяца вне зависимости от проведения расчетов в течение месяца на основании обмена сведениями об остатках на счетах.

На рисунке 1 прохождение межфилиальных расчетов показано цифрами 8 и 9.

7. На основании представленных в банк Клиентом 1 расчетных документов (на бумажном носителе или в электронном виде) КБ 1 списывает денежные средства со счета плательщика и зачисляет их на счет начальных межфилиальных расчетов (отправляемых платежей) – № 30301. В КБ 1 совершается бухгалтерская проводка: Д-т 40702 К-т 30301.

8. В филиале 1 КБ 1 на основании полученного из КБ 1 расчетного документа и выписки из лицевого счета, открытого на счете № 30301, платеж зачисляется на счет Клиента 5, и на счет по учету ответных межфилиальных расчетов (принятых платежей). Д-т 30302 К-т 40703. Клиенту 5 выдается выписка из лицевого счета с записью о зачислении суммы платежа с приложением копии расчетного документа Клиента 1.