3. Межбанковские расчеты по прямым корреспондентским счетам кредитных организаций

Установление прямых корреспондентских отношений – форма взаимовыгодного сотрудничества между кредитными организациями. Необходимость в их установлении возникает в том случае, когда какой-либо банк не может оказать определенные услуги своим клиентам лучше, быстрее и дешевле, чем другой коммерческий банк. Помимо этого самим банкам выгодны такие отношения, позволяющие осуществлять взаимовыгодные кредитные, депозитные и прочие банковские операции в короткие сроки и с максимальной эффективностью.

Юридическим основанием для установления корреспондентских отношений является договор корреспондентского счета. В корреспондентские отношения могут вступать кредитные организации одного государства, либо различных государств.

Участниками корреспондентских отношений являются кредитные организации-корреспонденты. Кредитная организация, открывшая счет для проведения межбанковских расчетов в другой кредитной организации называется кредитной организацией-респондентом. Кредитная организация, которая открыла на своем балансе счет для учета межбанковских расчетов на имя другой кредитной организации, называется кредитной организацией-корреспондентом.

Для установления корреспондентских отношений кредитные организации обмениваются документами, подтверждающими их правоспособность, финансовое состояние и др. Конкретный перечень документов определяется кредитными организациями по договоренности до заключения договора корреспондентского счета, а самим договором определяются сроки представления документов, характеризующих изменение финансового состояния и правоспособности. При установлении корреспондентских отношений кредитные организации, как правило, обмениваются: учредительными документами; лицензиями; карточками с образцами подписей должностных лиц, имеющими право проводить операции по счету; балансами, отчетами о прибылях и убытках и др. финансовыми документами.

Итогом работы по установлению корреспондентских отношений между кредитными организациями является заключение договора корреспондентского счета. Корреспондентский счет открывается как на балансе кредитной организации-респондента (счет является активным), так и на балансе кредитной организации-корреспондента (счет является пассивным). Корреспондентский счет, открытый на балансе кредитной организации-респондента, называется счетом "Ностро" (от ит. nostro conto - наш счет, корреспондентский счет нашей кредитной организации в другой кредитной организации). Корреспондентский счет, открытый на балансе кредитной организации-корреспондента на имя другой кредитной организации, называется счетом "Лоро" (от ит. loro conto - их счет, корреспондентский счет другой кредитной организации в нашей кредитной организации).

Банк-корреспондент открывает банку-респонденту корреспондентский счет на балансовом счете 2-го порядка № 30109 «Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов» (пассивный счет «Лоро»), банк-респондент открывает у себя на балансе счет № 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах» (активный счет «Ностро») для учета корреспондентских отношений с банком корреспондентом. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждому банку-респонденту (корреспонденту).

Расчетные операции осуществляются при условии обеспечения ежедневного равенства остатков денежных средств по корреспондентскому счету банка респондента и по балансу банка корреспондента. Отражение расчетных операций в балансах банка-респондента и банка корреспондента, осуществляется одной календарной датой – датой перечисления платежа (ДПП), которая устанавливается с учетом срока прохождения расчетного документа. Подтверждением совершения операции списания или зачисления денежных средств по корреспондентскому счету в другой кредитной организации является выписка из этих счетов, направленная банком исполнителем банку отправителю. Форма, способ (на бумажном носителе или в электронном виде) и порядок передачи выписки устанавливаются в договорах корреспондентского счета.

На рисунке 1 порядок совершения расчетов по счетам «Лоро», «Ностро» показан цифрами 6 и 7.

6. На основании представленных в банк Клиентом 1 расчетных документов (на бумажном носителе или в электронном виде) КБ 1 списывает денежные средства со счета плательщика и со своего корреспондентского счета «Ностро», открытого для расчетов с КБ 4. В КБ 1 совершается бухгалтерская проводка: Д-т 40702 К-т 30110.

7. В КБ 4 на основании полученного из КБ 1 расчетного документа и выписки из корреспондентского счета платеж зачисляется на счет Клиента 4, через счет «Лоро»: Д-т 30109 К-т 40503. Клиенту 4 выдается выписка из лицевого счета с записью о зачислении суммы платежа с приложением копии расчетного документа Клиента 1.