- •7. Налоговые обязательства и способы их обеспечения
- •8.Налоговая декларация как форма налоговой отчетности и порядок ее представления
- •9. Налоговые проверки, их виды и порядок проведения
- •10. Порядок зачета и возврата сумм налога,сбора,пеней,штрафа
- •11. Элементы налогообложения, их краткая характеристика
- •12. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Порядок и условия их представления
- •Инвестиционный налоговый кредит
- •14. Виды налоговых режимов. Классификация налогов.
- •16. Принципы определения цены тру для целей налогообложения
- •17. Акцизы: состав подакцизных товаров и налогоплательщики
- •18. Акцизы: объект налогообложения, налоговая база и виды ставок
- •19. Акцизы:порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты.
- •20. Особенности определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию рф
- •21. Налог на добавленную стоимость: плательщики и порядок освобожения от уплаты налога.
- •22. Налог на добавленную стоимость:объект налогообложения и операции,не подлежащие налогообложению.
- •23. Ндс: налоговая база и порядок ее определения
- •24. Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
- •25. Ставки ндс и порядок их применения
- •26. Особенность определения ндс при ввозе товаров на таможенную территорию
- •27. Таможенная стоимость и ее использование при исчислении таможенных платежей
- •28. Ввозная таможенная пошлина:ее виды, виды ставок, порядок исчисления и уплаты
- •29. Налог на прибыль организации: плательщики, объект налогообложения и налоговая база
- •30. Доходы, их классификация и состав для целей налогообложения прибыли
- •31. Расходы по производству и реализации для целей налогообложения прибыли, их состав,характеристика отдельных видов расходов
- •32. Амортизационное имущество для целей налогообложения прибыли, порядок определения его стоимости
- •33. Амортизация: методы и порядок ее определения для целей налогообложения прибыли,
- •34. Внереализационные расходы для целей налогообложения прибыли, их состав, характеристика отдельных видов расходов.
- •35. Расходы на формирование резервов для целей налогообложения прибыли, их виды и порядок определения
- •37. Метод определения (признания) доходов и расходов для целей налогообложения прибыли
- •38. Ставки налога на прибыль и доходы организаций, порядок их применения.
- •39. Доходы и расходы, не учитываемые для целей налогообложения прибыли
- •40. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль и авансовых платежей.
- •41. Налоговый учет для целей налогообложения прибыли, аналитические регистры налогового учета.
23. Ндс: налоговая база и порядок ее определения
Налоговая база при реализации ТРУ определяется в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне. При определении налоговой базы выручка от реализации ТРУ, передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика в денежной и натуральной формах, включая оплату ценными бумагами.
В большинстве случаев налоговая база определяется как стоимость реализованных ТРУ, исчисленная исходя из цен определяемых с учетом акцизов и без включения в них НДС. Налоговая база при ввозе ТРУ на таможенную территорию РФ:
сумма таможенной стоимости, таможенной пошлины, подлежащие уплате по подакцизным товарам – это порядок определения налоговой базы применим за исключением отдельных случаев
при ввозе на таможенную территорию РФ продуктов переработки ранее вывезенных с нее для переработки в нетаможенные территории налоговая база – это стоимость переработки
если в соответствии с международными договорами отменены таможенный контроль и таможенное оформление ввозимых товаров на территорию РФ, то налоговая база – это сумма:
- стоимость приобретенных товаров, включая затраты на доставку товаров до границы РФ
- акцизов, подлежащих уплате для подакцизных товаров
Налоговая база по НДС формируется с учетом сумм связанных с расчетами по оплате ТРУ. Налоговая база увеличивается на:
- суммы полученные за реализованные ТРУ в виде финансовой помощи на пополнение фондов спец назначения в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных ТРУ
- суммы, полученные в виде %, в счет оплаты за реализованные ТРУ, облигации, векселями, процентов по товарному кредиту в части превышения размера %, рассчитанного по ставке рефинансирования ЦБ РФ.
- суммы страховых выплат по договорам страхования риска не исполнения договорных обязательств контрагентом страхователя кредитора.
Момент определения налоговой базы:
*день отгрузки, передачи ТРУ
*день поступления оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок ТРУ
24. Ндс: порядок определения налога, налоговые вычеты, порядок и сроки уплаты налога.
Налог определяется как правило налогоплательщиками, а в отдельных случаях налоговыми агентами, а иногда налоговыми органами. Сумма налога подлежащая уплате в бюджет = общая сумма налога – налоговые вычеты.
Налоговые вычеты – это суммы:
1). Предъявленные налогоплательщику при приобретении ТРУ, имущественных прав.
2). Уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на таможенную территорию России, тамож. режимов выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки
Условия применения налоговых вычетов:
- товары приобретены для осуществления операций признаваемых объектами налогообложения
- приобретенные товары, предназначенные для перепродажи
- ТРУ, принятые на учет при наличии соответствующих первичных документов
Налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, документов, фактически подтверждающих уплату сумм налога и др.
Если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов окажется больше суммы налога, то полученная разница подлежит возмещению, а именно зачету или возврату. За исключением случаев, когда налоговая декларация подана по истечении 3 лет после окончания соотв. Налогового периода.
Уплата налога производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации ТРУ, в т.ч. для собственных нужд за прошедший период равными долями не позднее 20 числа каждого из 3ех месяцев.
Налогоплательщик, перечисливший в бюджет больше, чем треть общей суммы налога, засчитывают разницу в счет следующих двух сроков. Если сумма налога не делится равными долями на 3 части, округление в большую сторону проводится в последнем сроке уплаты. Неуплата или неполная уплата налога в бюджет по соотв.срокам является нарушением законодательства.