Задача 116

При проведении аудита расчетов по кредитам и займам было установлено, что:

-кредит в сумме 600000 руб. был зачислен на расчетный счет фирмы 01.06. текущего года в соответствии с кредитным договором на 180 дней под 20% годовых. Погашен кредит 15.10 текущего года;

-начисленные проценты за пользование кредитом главный бухгалтер списал на себестоимость продукции во втором квартале, а оплатил одновременно с погашением кредита;

-учетная ставка рефинансирования по состоянию на 01.06 текущего года – 13% годовых.

Выявить нарушения в определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Определить, как выявленные нарушения повлияли на достоверность отчетности.

Задача 117

Организация предоставила своему работнику заем наличными денежными средствами в июле текущего года в сумме 24000 руб. на 2 года под 10% годовых. В соответствии с договором, заемщик обязуется погашать заем ежемесячно равными суммами в размере 1000 руб. из заработной платы, проценты, согласно договору, начисляются и уплачиваются заемщиком ежемесячно. Организация учитывает доходы и расходы для целей налогообложения прибыли методом начисления.

Ставка рефинансирования, установленная на дату выдачи заемных средств, составляет 13%.

Бухгалтер организации включил в прочие доходы за 1-й квартал текущего года сумму 263 руб. Удержал с работника НДФЛ в размере 20 руб. ежемесячно в течение 3-го квартала текущего года. Аудитор считает, что в учете были допущены нарушения.

Выявить нарушения в определении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль. Определить размер удержаний НДФЛ с работника, если право на стандартный налоговый вычет работник утратил в мае текущего года. Рассчитать размер возможных финансовых санкций, если нарушения выявлены 15 ноября текущего года.

Задача 118

На валютный счет организации 11 ноября текущего года зачислен кредит банка в сумме 5000 долл. США. В соответствии с кредитным договором оплата процентов по ставке 15% годовых производится ежемесячно. Дата возврата кредита 31.02 следующего года. Курс доллара США, установленный ЦБ РФ (цифры условные), составляет:

-11.11 – 31,74 руб./долл.,

-30.11. – 31,78 руб./долл.,

-31.12 – 31,82 руб./долл.

Бухгалтер сделал следующие записи:

11.11 – Дебет сч.52, Кредит сч.66 – 158700 руб.;

30.11 – Дебет сч.91, Кредит сч.66 – 1241 руб.;

31.12 – Дебет сч.91, Кредит сч. 66 – 2027 руб.

В ходе аудиторской проверки аудитор выявил занижение налогооблагаемой базы налога на прибыль. Прав ли аудитор?

Задача 119

ОАО «Квадрат» куплено на фондовой бирже 40 акций ОАО «Кубаньресурс» по цене 9000руб. за акцию. Номинал акции 10000руб. Через 10 дней акции 30 акций продано на бирже за 9900руб.

В учете отражены операции следующим образом:

Дебет сч.58/1 Кредит сч. 51 – 360000руб. – отражено приобретение акций.

Дебет сч.58/1 Кредит сч. 91/1 – 40000руб. – доведена стоимостьакций до номинала.

Дебет сч.51 Кредит сч. 58/1 – 300000руб. – отражено выбытие акций по номиналу.

Дебет сч.91/2 Кредит сч. 58/1 – 3000руб. – доведена номинальная стоимость акций до цены продажи.

Выявить нарушения в учете акций и дать рекомендации по их исправлению. Какие нарушения допущены в налоговом учете, если налогооблагаемая прибыль ОАО «Кубаньресурс»за отчетный период равна бухгалтерской прибыли?