Аналитические показатели первого класса (нормируемые)

Наименование показателя

Что показывает

Как

рассчитывается

Нормативное значение

Комментарий

1

2

3

4

Показатели ликвидности

Общий

коэффициент покрытия k _тл

(коэффициент текущей ликвидности)

Достаточность оборотных средств у предприятия, которые могут быть использованы для погашения своих краткосрочных обязательств

Отношение текущих активов (оборотных средств) к текущим пассивам (краткосрочным обязательствам)

k _тл = ОА / КО

стр290(ф 1) / стр690-640-650

От 1 до 2

Нижняя граница обусловлена тем, что оборотных средств должно быть достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства.

Превышение указанных границ считается также нежелательным, так как свидетельствует о нерациональном вложении предприятием своих средств и неэффективном их использовании.

Коэффициент срочной

ликвидности k _бл (коэффициент быстрой ликвидности)

Прогнозируемые платёжные возможности предприятия при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами

Отношение суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и иммобилизованных средств в расчётах с дебиторами к краткосрочным обязательствам

k _бл = (ДЗ + ДС + КФВ) / КО

(230+240+250+260) / (690-640-650)

≥ 1

Низкие значения указывают на необходимость постоянной работы с дебиторами, чтобы обеспечить возможность обращения наиболее ликвидной части оборотных средств в денежную форму для расчётов со своими поставщиками

Коэффициент ликвидности при мобилизации средств k _лм

Степень зависимости платёжеспособности предприятия от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения своих краткосрочных обязательств

Отношение материально-производственных запасов и затрат к краткосрочным обязательствам

k _лм= (Зп + Зт) / КО

210 /(690-640-650)

0,5 – 0,7

Коэфф. имеет отраслевую значимость; для предприятий сферы промышленного производства он м.б. 0,7 и выше, для сферы обращения – нормальное значение 0,5

1

2

3

4

Показатели финансовой устойчивости

Соотношение заёмных и собственных средств

ЗК / СК

Сколько заёмных средств привлекло предприятие на 1 рубль вложенных в активы собственных средств

Отношение суммы обязательств предприятия (кредиты, займы и кредиторская задолженность) к собственным средствам (собственному капиталу)

(Кредиты и займы + КрЗ) / СК

(590+610+620+630+

640) / 490

£ 0,7

Превышение границы означает зависимость предприятия от внешних источников средств и потерю финансовой устойчивости (автономности)

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости

Отношение собственных оборотных средств к общей величине оборотных средств

k_об = СОС / ОА(290)

СОС = СК(490) + ДО(590) – ВнА(190)

или

СОС = ОА (290) – КО (690-640-650)

0,1 – 0,5

Чем выше показатель (около 0,5), тем лучше финансовое состояние предприятия, тем больше возможностей проведения независимой финансовой политики

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств

k_{ман сос}

Способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счёт собственных источников

Отношение собственных оборотных средств к общей величине собственных средств (собственного капитала) предприятия

k_{ман сос} =СОС(СК 490 +ДО 590 – ВнА190) / СК(490)

0,2 – 0,5

Чем ближе значение показателя к верхней границе, тем больше возможностей финансового маневра у предприятия