3. Декларацияны тапсырудан кейiнгi Есепті толтыру (101.02–нысан)

 

16. «Салық төлеуші туралы жалпы ақпарат» бөлімінде салық төлеуші мынадай деректерді көрсетеді:

1) СТН – сенімгерлікпен басқарушы салық міндеттемесін орындаған кезде жолда сенімгерлікпен басқарушы – салық төлеушінің тіркеу нөмірі көрсетіледі;

2) БСН – салық төлеушінің бизнес сәйкестендіру нөмірі. Салық міндеттілігі сенімді басқарушымен жасалған кезде жолда – сенімді басқарушының бизнес сәйкестендіру нөмірі көрсетіледі, Болған жағдайда көрсетіледі;

3) салық кезеңі (жыл) – Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есеп тапсырылатын есепті салық кезеңі (араб цифрларымен көрсетіледі);

4) салық төлеушінің атауы.

Құрылтай құжаттарына сәйкес заңды тұлғаның толық атауы көрсетіледі;

5) Есеп түрі.

Тиісті торкөздер Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есепті Салық кодексінің 63–бабында көрсетілген салық есептілігі түріне жатқызу есебімен белгіленеді;

6) хабарламаның нөмірі мен күні.

Торкөздер Салық кодексінің 63–бабы 3–тармағы 4)–тармақшасында көзделген Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есеп түрін табыс ету жағдайында толтырылады;

7) салық төлеуші санаты.

Торкөздер салық төлеуші A, B, C, D, E, F, G, H жолдарында көрсетілген санаттардың біріне жататын жағдайда белгіленеді;

8) валюта коды.

Тауарлар мен көлік құралдарын декларациялау ережесіне «Кедендік ресімдеу мақсаттары үшін пайдаланылатын валюталардың жіктеушісі» 10–қосымшасына сәйкес валюта коды көрсетіледі;

9) резиденттік белгісі.

А – торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті салық төлеушімен белгіленеді.

В – торкөзі Қазақстан Республикасының резиденті емес салық төлеушімен белгіленеді.

10) резиденттік елінің коды және салық тіркеуінің нөмірі.

Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есеп Қазақстан Республикасының резиденті емес–салық төлеуші жасаған жағдайда толтырылады, бұл ретте.

А жолында Шешімнің «Әлем елдері жіктеушісіне» 22–қосымшасына сәйкес резиденттік резиденттік емес елінің коды көрсетіледі;

В жолында резидент еместің резиденттік еліндегі резидент еместің салық тіркеу нөмірі көрсетіледі.

17. «Алдынғы салық кезеңі үшін есептелген КТС сомасы» бөлімінде:

4. 101.02.001 жолында алдыңғы салық кезеңі үшін есептелген және 101.02.001 I және 101.02.001 II жолдардың мәнін қосумен айқындалатын КТСның сомасы көрсетіледі;

5. 101.02.001 I жолында Салық кодексінің 139–бабы 1–тармағына сәйкес есептелген КТС–ның сомасы көрсетіледі;

6. 101.02.001 II жолында жолында Салық кодексінің 199–бабына сәйкес есептелген КТС–ның сомасы көрсетіледі;

18. «Салық кодексінің 141–бабы 6–тармағы бойынша Есеп» бөлімінде:

1) 101.02.002 жолында 101.02.001 жолында көрсетілген алдыңғы салық кезеңі үшін есептелген КТС–ның жалпы сомасының төрттен бір бөлігі мөлшерінде айқындалатын, аванстық төлемдер сомаларынан КТС бойынша декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасы көрсетіледі;

2) 101.02.003 жолында Салық кодексінің 151–бабы 2–тармағына сәйкес декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасынан 100 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі (101.01.002 х 100%). Осы жол 7–жолдың «Н» торкөзін толтырған салық төлеуші толтыруы тиіс;

3) 101.02.004 жолында Салық кодексінің 451–бабына сәйкес декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасынан 70 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі;

салық төлеуші Салық кодексінің 448 – 452–баптарына сәйкес ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері осы бапта белгіленген АСР қолданған жағдайда, декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс және 101.02.002 жолында көрсетілген (101.02.002 х 70%); немесе

салық төлеуші Салық кодексінің 58–бабына және (немесе) 448–бабына сәйкес салық салу объектілерінің және (немесе) салық салуға байланысты объектілердің бөлек есепке алуды жүзеге асыратын жағдайда, Салық кодексінің 448 – 452–баптарына сәйкес салық салу жүзеге асырылатын қызмет түрлеріне қатысты келетін, декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс.

Осы жол 7–жолдың «Е» торкөзін толтырған салық төлеуші толтыруы тиіс;

4) 101.02.005 жолында есепті салық кезеңінің 2, 3 және 4 тоқсандары үшін төленуі тиіс, КТС бойынша аванстық төлемдердің айлық сомасы көрсетіледі. 7–жолдың «Н» немесе «Е» торкөздері белгіленген жағдайда 101.02.005 жолы 101.02.003 жолын немесе сәйкесінше 101.02.004 жолын есепке алумен айқындалады. ((101.02.002 – 101.02.003)/9 немесе (101.02.002 – 101.02.004)/9). «Н» немесе «Е» торкөздері белгіленбеген жағдайда 101.02.005 жолына 101.02.002 жолының тоғыздан бір бөлігі ретінде айқындалады (101.02.002/9).

19. «Салық кодексінің 141–бабы 7–тармағы бойынша Есеп» бөліміңде:

1) 101.02.006 жолында есепті салық кезеңі үшін болжанатын КТС–ның сомасы көрсетіледі;

2) 101.02.007 жолында ағымдағы салық кезеңі үшін болжанатын КТС сомасының төрттен үш бөлігі ретінде есептелген, декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс КТС бойынша ванстық төлемдер сомасы көрсетіледі (101.02.008 х (3/4);

3) 101.02.08 жолында Салық кодексінің 151–бабы 2–тармағына сәйкес декларацияны тапсыруға дейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасынан 100 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі (101.01.007 х 100%). Осы жол 7–жолдың «Н» торкөзін толтырған салық төлеуші толтыруы тиіс;

4) 101.02.09 жолында Салық кодексінің 451–бабына сәйкес декларацияны тапсыруға кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасынан 70 пайыз мөлшерінде айқындалатын декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс аванстық төлемдер сомасының төмендетілуі көрсетіледі;

салық төлеуші Салық кодексінің 448 – 452–баптарына сәйкес ауыл шаруашылығы өнімдерін өндіруші заңды тұлғалар мен селолық тұтыну кооперативтері осы бапта белгіленген АСР қолданған жағдайда, декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс және 101.02.007 жолында көрсетілген (101.02.007 х 70%); немесе

салық төлеуші Салық кодексінің 58–бабына және (немесе) 448–бабына сәйкес салық салу объектілерінің және (немесе) салық салуға байланысты объектілердің бөлек есепке алуды жүзеге асыратын жағдайда, Салық кодексінің 448 – 452–баптарына сәйкес салық салу жүзеге асырылатын қызмет түрлеріне қатысты келетін, декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс.

Осы жолды 7–жолдың «Е» торкөзін толтырған салық төлеуші толтыруы тиіс;

5) 101.02.010 жолында есепті салық кезеңінің 2, 3 және 4 тоқсандары үшін төленуі тиіс, КТС бойынша аванстық төлемдердің айлық сомасы көрсетіледі. 7–жолдың «Н» немесе «Е» торкөздері белгіленген жағдайда 101.02.010 жолы 101.02.008 жолын немесе сәйкесінше 101.02.009 жолын есепке алумен айқындалады. ((101.02.007 – 101.02.003)/9 немесе (101.02.007 – 101.02.004)/9). «Н» немесе «Е» торкөздері белгіленбеген жағдайда 101.02.010 жолына 101.02.007 жолының тоғыздан бір бөлігі ретінде айқындалады (101.02.007/9).

20. Салық төлеуші Салық кодексінің 70–бабына сәйкес декларацияға қосымшаны тапсырған кезде, сондай–ақ салық тексеруінің нәтижелері бойынша КТС–ның сомасының өзгерген кезде салық төлеуші салық кезеңінің алдыңғы айлары үшін төлеуі тиіс, КТС бойынша аванстық төлемдерді төлеуге мерзімі келмеген, аванстық төлемдер сомаларын түзетумен қосымша Есеп тапсыруы қажет.

Салық кодексінің 141–бабының 8–тармағына сәйкес Салық төлеушінің, КТС бойынша аванстық төлемдерді төлеуге мерзімі келмеген, декларацияны тапсырудан кейiн қосымша Есептің тиісті жолында (жолдарында) түзету сомаларын көрсетумен, есепті салық кезеңінің айлары үшін болжанатын кіріс сомасына сүйене отырып, есепті салық кезеңінің ағымында КТС бойынша декларацияны тапсырудан кейiн қосымша Есеп беруге құқығы бар. Мысалы декларацияны тапсырудан кейiн қосымша Есепті тапсырған кезде «Салық кодексінің 141–бабы 6–тармағы немесе Еңгізу туралы заңның 16–бабы бойынша Есеп» бөлімін толтырған салық төлеуші декларацияны тапсырудан кейiн қосымша Есептің 101.02.005 жолында әр айдағы аванстық төлемнің түзету сомасын көрсетеді. Декларацияны тапсырудан кейiн қосымша Есепті тапсырған кезде «Салық кодексінің 141–бабы 7–тармағы бойынша Есеп» бөлімін толтырған салық төлеуші декларацияны тапсырудан кейiн қосымша Есептің 101.02.010 жолында әр айдағы аванстық төлемнің түзету сомасын көрсетеді.

Декларацияны тапсырудан кейiнгi қосымша Есептерде көрсетілген түзетулерді ескере отырып, декларацияны тапсырудан кейiнгi кезең үшін төленуі тиіс КТС бойынша аванстық төлемдер сомасы теріс мәнде болмауы тиіс.

21. «Салық агентiнiң жауапкершiлiгi» бөлімінде:

1) «Басшының Аты–жөні» жолында құрылтай құжаттарына сәйкес басшының тегі, есімі, әкесінің аты (ол болған кезде) көрсетіледі;

2) Есепті беру күні.

Есепті салық органына берудің күні көрсетіледі;

3) салық органының коды.

Салық төлеушінің орналасқан орны бойынша салық органының коды көрсетіледі;

4) «Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның Аты–жөні» жолында Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есепті қабылдаған лауазымды тұлғаның тегі, аты, әкесінің аты (ол болған кезде) көрсетіледі;

5) Есепті қабылдау күні.

Салық кодексінің 584–бабы 2–тармағына сәйкес Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есепті беру күні көрсетіледі;

6) Есептің кіріс нөмірі.

Салық органымен берілген Декларацияны тапсыруға дейiнгi Есептің тіркеу нөмірі көрсетіледі;

7) пошта штемпелінің күні.

Пошта немесе басқа байланыс мекемесінде қойылған пошта штемпелінің күні көрсетіледі.