Тема 6 «Валютное регулирование и валютный контроль Обзор ключевых категорий и положений

Государство осуществляет деятельность по управлению обращением валюты, контролю над валютными операциями, воздействию на валютный курс национальной валюты, ограничению использования иностранной валюты.

В области валютного регулирования установлены следующие принципы;

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в данной области;

• исключение неоправданного вмешательства государственных органов в валютные операции;

• единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;

• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

• обеспечение защиты прав и интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Субъектами валютных правоотношений являются резиденты, нерезиденты, органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля. Объекты валютных правоотношений — валюта Российской Федерации, иностранная валюта, внутренние ценные бумаги, номинированные в валюте Российской Федерации, внешние ценные бумаги и валютные ценности.

Валютные операции связаны:

• с куплей-продажей иностранной валюты;

• использованием иностранной валюты в качестве средства платежа;

• использованием национальной валюты при осуществлении внешнеэкономической деятельности;

• ввозом из-за рубежа, вывозом за рубеж и пересылкой валютных ценностей.

Валютные операции осуществляются через уполномоченные банки. Это финансово-кредитные организации, обладающие разрешением правительственных органов на проведение банковских операций по поручению этих органов.

Органами валютного регулирования в стране являются Банк России и Правительство Российской Федерации, которые издают акты, обязательные для резидентов и нерезидентов. Законодательством предусмотрены достаточно широкие права этих субъектов на совершение разнообразных валютных операций.

Резиденты имеют право покупать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке. Покупка и продажа иностранной валюты и чеков производится только через уполномоченные банки. При этом не допускается установление требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков.

Резиденты могут открывать без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте в банках, расположенных на территориях иностранных государств. Нерезиденты на территории России вправе открывать банковские счета в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и внешних ценных бумаг не ограничен при соблюдении требований таможенного законодательства. Единовременный ввоз физическими лицами наличной валюты (чеков, ценных бумаг) в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, подлежит декларированию.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) не имеют права единовременно вывозить из России наличную валюту в сумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США. Единовременный вывоз наличной валюты в сумме до 3 тыс. долл. США не подлежит декларированию, а свыше указанной суммы — подлежит путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной валюты.

Законодательством определены правовые основы регулирования валютного контроля. Органами такого контроля являются:

• Банк России;

• федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством Российской Федерации (Министерство финансов Российской Федерации, ФТС, ФНС, правоохранительные и другие органы).

Органы валютного контроля имеют право:

•проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами валютного законодательства;

• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

• выдавать предписания об устранении выявленных нарушений;

• применять установленные меры ответственности за нарушение валютного законодательства.

Агенты валютного контроля — это уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законодательством Российской Федерации. Они имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов многие свидетельства, в том числе:

•документы, удостоверяющие личность физического лица или статус юридического лица;

• документ о государственной регистрации лица;

• свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

• документы, являющиеся основанием для проведения валютных операций, паспорта сделок;

• таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в страну валюты Российской Федерации, иностранной валюты и ценных бумаг.

Резиденты и нерезиденты имеют право:

•знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;

• обжаловать их решения и действия;

• на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

В отношении резидентов и нерезидентов установлена ответственность за нарушение валютного законодательства и актов органов валютного контроля. Применение санкций осуществляется по решению органов валютного контроля с физических лиц в судебном порядке, с юридических лиц — в порядке, установленном административным законодательством.

Практикум

Задание№1

Физическое лицо — резидент Российской Федерации едет в Грецию на отдых. Перевозит через границу иностранную валюту (дол лары США). При прохождении таможенного контроля сотрудник таможни потребовал таможенную декларацию.

Укажите, правомерны ли действия проверяющего, если речь идет о провозе:

1)2 тыс. дол. США;

2) 5 тыс. дол. США.

Обоснуйте ответ.

Задание№2.

Индивидуальный предприниматель в соответствии с контрактом, заключенным с литовской фирмой, ввез из Литвы в Российскую Федерацию товар стоимостью 2 тыс. литовских лит. Оплата товара произведена предпринимателем в Литве наличными деньгами. Определите, является ли указанная сделка законной. Обоснуйте ответ положениями действующего законодательства.

Задание №3.

Банк решил осуществлять операции по купле-продаже иностранной валюты у населения через обменный пункт.

Укажите, каким нормативным правовым актом регламентируется указанная деятельность. В каких случаях банку будет отказано в этом? Ответ обоснуйте.

Задание№4.

Организация — резидент Российской Федерации через свой филиал, расположенный в Швейцарии, открыла счет в банке указанного государства. Какие обязанности возникают у вкладчика перед контролирующими органами Российской Федерации? Назовите нормативные документы, регулирующие отношения организации с налоговой инспекцией.

Задание№5

Между российской организацией (продавец) и украинской (покупатель) заключен договор поставки товара от 1 апреля 2005 г., согласно которому оплата за товар производится в рублях Российской Федерации в течение 60 дней с момента его отгрузки. Российская сторона представила в уполномоченный банк паспорт сделки 19 февраля 2007 г. Таможенным органом установлено, что в режиме экспорта по договору был оформлен и отгружен товар по грузовой таможенной декларации на сумму 1 млн руб. Выручка зачислена на расчетный счет продавца: 1 августа 2007 г. в сумме 200 тыс. руб. и 17 августа 2007 г. в сумме 800 тыс. руб.

С целью понуждения покупателя к исполнению принятых на себя обязательств российская организация вела с ним претензионную работу.

В результате проведения контрольных мероприятий управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора вынесло постановление от 25 декабря 2007 г. о привлечении российской организации к административной ответственности в соответствии с ч. 4 ст. 15.25 КоАП.

Определите правомерность действий службы. Поясните ответ.

Тесты

1. Для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом Россия использует режим:

а) государственной валютной монополии;

б) валютного государственного регулирования;

в) свободно конвертируемой валюты.

2. К субъектам валютных правоотношений относятся нерезиденты. Это:

а) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство иностранные граждане и лица без гражданства;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами Российской Федерации;

в) дипломатические и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами страны.

3. Не является объектом валютных правоотношений:

а) валюта Российской Федерации;

б) ценные бумаги в валюте Российской Федерации;

в) недвижимое имущество в денежной оценке;

г) валютные ценности.

4. К органам валютного регулирования относятся:

а) Банк России и Правительство Российской Федерации;

б) Банк России и ФТС;

в) Министерство финансов Российской Федерации и ФТС.

5. Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы об открытии, закрытии или изменении реквизитов счетов, открываемых в банках за пределами Российской Федерации, не позднее:

а) одного месяца;

б) двух месяцев;

в) трех месяцев;

г) 31 декабря текущего года.

6. Валютные операции между резидентами запрещены в случае:

а) расчетов в магазинах беспошлинной торговли;

б) расчетов за услуги гостиниц;

в) оплаты расходов в связи со служебными поездками за рубеж командированных работников.

7. В случае купли-продажи физическими лицами наличной иностранной валюты и чеков идентификация личности:

а) не допускается;

б) обязательна и установлена законодательством;

в) носит добровольный характер.

8. Физические лица не имеют права единовременно вывозить из Рос сии наличную валюту в сумме, превышающей в эквиваленте:

а) 1 тыс. долл. США;

б) 10 тыс. долл. США;

в) 100 тыс. долл. США.

9. Не относятся к органам валютного контроля:

а) уполномоченные банки;

б) налоговые органы;

в) таможенные органы;

г) органы внутренних дел.

10. За нарушение установленного порядка ввоза и вывоза валюты Российской Федерации гражданами предусмотрен административный штраф в размере:

а) от 500 до 1 тыс. руб.;

б) от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб.;

в) от 1,5 тыс. до 2 тыс. руб.;

г) от 2 тыс. до 2,5 тыс. руб.