2. Кто может применять енвд

ЕНВД действует по всей России, кроме Москвы. Вы можете перейти на ЕНВД, если у вас ИП или ООО, в которых не больше 100 сотрудников. Исключение — ООО, где 25% или больше уставного капитала принадлежит другой организации.

Виды бизнеса, попадающие под ЕНВД, устанавливают местные власти. Вот общий перечень, на который они ориентируются:

• розничная торговля через небольшой магазин до 150 кв.м.;

• общественное питание с залом для посетителей не больше 150 кв.м.;

• бытовые услуги населению — ремонт обуви, бытовой техники, пошив одежды и другие услуги из справочника ОКУН (код начинается на 01);

• перевозка людей и грузов, если в собственности не больше 20 машин;

• ремонт и мойка автомобилей;

• ветеринарные услуги;

• сдача в аренду мест на автостоянках;

• размещение наружной рекламы на рекламных конструкциях (щиты, стенды, табло) и транспорте;

• сдача в аренду жилья;

• сдача помещений и земли для торговли и общепита.

1. Найдите в вашем регионе виды деятельности, которые попадают под ЕНВД. Для этого зайдитена сайт налоговой, выберите регион и посмотрите местный закон в последнем разделе «Особенности регионального законодательства». 

1. Исключения, которые нельзя перевести на енвд

• торговля через интернет-магазин или по каталогам;

• услуги ломбардов;

• изготовление мебели;

• строительство индивидуальных домов;

• заправка транспортных средств.

4. Сколько платить

Размер налога на ЕНВД не зависит от реальных доходов. Поэтому вы заранее можете прикинуть, сколько придётся платить, и оценить выгоду. Налог рассчитывается по формуле:

1. Налог за месяц = Базовая доходность х Физический показатель х К1 х К2 х Ставка налога

Базовая доходность — месячный доход, установленный Налоговым кодексом для вашего вида бизнеса.

Физический показатель — размер одного из показателей бизнеса: площадь торгового зала, число работников, количество транспортных средств и т.д. Узнайте, по какому физическому показателю измерять бизнес, в пункте 3 статьи 346.29 Налогового кодекса.

К1 — коэффициент, который ежегодно устанавливает правительство. В 2017 году равен 1,798.

К2 — коэффициент, определённый местным законом и не превышающий 1. Найти К2 для вашего бизнеса можно на сайте налоговой вашего региона в разделе «Особенности регионального законодательства».

Ставка налога — от 7,5% до 15%. Пока ни в одном регионе не введена пониженная ставка, поэтому везде применяется 15%.

Налог можно уменьшить на страховые взносы. ИП без сотрудников уменьшают налог полностью на взносы за себя. ИП с сотрудниками и ООО уменьшают налог не более чем наполовину, и только на страховые взносы за сотрудников по вменённой деятельности, а также на больничные за первые три дня и платежи по ДМС. С 2017 года ИП с сотрудниками смогут уменьшить налог не только на взносы за сотрудников и больничные, но и на взносы за себя, всё так же соблюдая ограничение в 50% от суммы налога.

60. Патентная система налогообложения.

61. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики и основные элементы налогообложения

Налог на имущество физических лиц — местный налог, взимаемый па основании Закона РФ от 9 декабря 1991 г. Х" 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц". Первоначально существовали два налога на имущество физических лиц: налог на строения, помещения и сооружения и налог на транспортные средства. С 1 января 2003 г. в связи с введением гл. 28 "Транспортный налог" НК РФ в качестве налога на имущество физических лиц взимается только налог на строения, помещения и сооружения.