Решение

№

п/п

Содержание операции

Кор. счет, субсчет

Сумма, руб.

Дт

Кт

Частная

Общая

1

2

3

4

5

6

1

Согласно выписке из расчетного счета:

-

-

-

-

- зачислены платежи от заказчика за выполненные объемы СМР работ (оплата промежуточных счетов по строящемуся объекту № 1)

51

62

297138

-

- списано в погашение задолженности по социальному страхованию и обеспечению

69

51

53040

-

- получено по чеку для выдачи заработной платы

50

51

212160

-

2

Акцептован счет ОАО «Пермэнерго» за потребленную электроэнергию:

-

60

-

76386

- на общехозяйственные нужды

26

-

29926

-

- для двигателей строительных машин

25

-

34808

-

НДС 18%

19

-

11652

-

3

Оприходованы излишки денежной наличности в кассе, выявленные при инвентаризации

51

91

890

-

4

Принят к оплате счет от ТД «Русская фанера»за материалы

10

-

141139

-

НДС 18%

19

-

25405

-

Итого

-

60

-

166544

5

Списываются строительные материалы, израсходованные на строительство:

20

10

-

1110938

Объекта №1

20.1

-

750128

-

Объекта №2

20.2

-

360810

-

6

Выплачена из кассы заработная плата работникам предприятия за 1 половину месяца

70

50

212160

-

7

Зачислена на расчетный счет сумма штрафа за нарушение поставщиком условий договора

51

91

800

-

8

Списываются материалы, израсходованные на общехозяйственные нужды

26

10

44570

-

9

Израсходовано горючее на работу строительных машин и механизмов

25

10

185711

-

10

Списываются строительные материалы, израсходованные на:

-

10

- 

105653

- установку строительных машин

25

-

56244

-

- строительство временных нетитульных зданий и сооружений

23

-

49409

-

11

Начислена заработная плата:

-

70

- 

1656878

- рабочим на строительстве

20

-

-

960403

объекта №1

20.1

-

609144

-

объекта №2

20.2

-

351259

-

- рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов

25

-

306694

-

- рабочим по строительству временных нетитульных зданий и сооружений

23

-

63672

-

- рабочим по установке строительных машин и механизмов

25

-

132969

-

-административно–управленческому персоналу

26

-

193140

-

12

Произведены отчисления на соц.страхование и обеспечение по ставке 26% (суммы определить, используя данные операции №11)

-

69

-

429785

- рабочим на строительстве

20

-

-

248704

объекта №1 (609144*26%)

20.1

-

158377

-

объекта №2 (351259*26%)

20.2

-

90327

-

- рабочим, занятым на обслуживании строительных машин и механизмов (306694*26%)

25

-

79740

-

- рабочим по строительству временных нетитульных зданий и сооружений (63672*26%)

23

-

16554

-

- рабочим по установке строительных машин и механизмов (132969*26%)

25

-

34571

-

-административно–управленческому персоналу (193140*26%)

26

-

50216

-

13

Начислен резерв на оплату отпусков рабочим, занятым на строительстве (опер.11+опер.12):

20

96

-

120910

Объекта №1 ((609144+158377)*10%)

20.1

-

76752

-

Объекта №2

((351259+ 90327)*10%

20.2

-

44158

-

14

Удержаны из заработной платы работников по исполнительным листам (алименты)

70

76

1100

-

15

Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц

70

68

215394

-

16

Начислена амортизация:

-

02

 -

43509

- строительных машин и механизмов

25

-

35020

-

- здания административного

26

-

8489

-

17

Списываются расходы, связанные со строительством временных нетитульных зданий и сооружений (сумму определить) (оборот по кредиту счёта 23)

90

23

129 635

-

18

Принят к оплате счет ООО «Сантехмонтаж» за выполненные работы:

20

-

-

2765703

По объекту №1

20.1

-

1481405

-

По объекту №2

20.2

-

862411

-

НДС 18%

19

-

421887

-

Итого:

-

60

2765703

-

19

Распределить и списать расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов

20

25

-

865757

Машины отработали:

-

-

-

-

на объекте №1 – 870 машино-смен

20.1

-

476166

-

на объекте №2 – 550 машино–смен

20.2

-

389591

-

20

Списываются накладные расходы:

20

26

-

326 341

На объект №1

20.1

-

205595

-

На объект №2

20.2

-

120746

-

21

На основании акта приемки строительно–монтажных работ ф КС№11 предъявлен счет заказчику за законченный строительством объект №1

-

-

-

-

В сумме счета:

-

-

-

-

Договорная стоимость строительства

-

-

6998862

-

НДС 18%

-

-

1212257

-

Итого

62

90

8211119

-

22

Списывается фактическая себестоимость выполненных работ по объекту № 1

90

20.1

4540739

-

23

Начислен НДС на реализованный объект № 1

90

68

1212257

-

24

Выявлен финансовый результат от сдачи заказчику законченного строительством объекта № 1

90

99

2458123

-

25

Поступил платеж от заказчика в окончательный расчет за выполненный объект № 1

(8211119 – опер. 1 – 297138)

51

62

7913981

-

26

Произведен зачет ранее полученных от заказчика

62

62

297138

-

27

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ООО «Сантехмонтаж»

60

51

707401

-

28

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности:

-

51

-

2295782

- ОАО «Пермэнерго»

60

-

1061102

-

- бюджету по налогу на доходы физических лиц (опер.15)

68

-

215394

-

- органам социального страхования и обеспечения (опер.12)

69

-

429785

-

- ТД «Русская фанера»

60

-

589501

29

Списывается по назначению сумма сальдо счета «Прочие доходы и расходы»

91

99

1690

-

30

Зачтен НДС по фактически поступившим и оплаченным материалам и услугам

68

19

326341

-

31

Начислен налог на прибыль (2459813*20%)

99

68

491962

32

Списана прибыль отчетного периода (сумму определить самостоятельно)

99

84

1967851

№

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за период

Сальдо на конец месяца

счета

дебет

кредит

дебет

кредит

дебет

кредит

01

Основные средства

5273609

5 273 609

02

Амортизация основных средств

565030

43 509

608 539

10

Материалы

2348793

141 139

1446872

1 043 060

19

НДС по приобретенным ценностям

285465

458 944

326341

418 068

20

Основное производство

1305286

6 072 415

4 540 739

2 836 962

26

Общехозяйственные расходы

326 341

326 341

0

50

Касса

3820

212 160

212 160

3 820

51

Расчетные счета

121190

8 212 809

3 268 383

5 065 616

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

2358004

2 358 004

3 008 633

3 008 633

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

68979

8 211 119

8 211 119

68 979

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

302444

302 444

68

Расчеты по налогам и сборам

164699

541 735

1 427 651

1 050 615

69

Расчеты по соц.страхованию и обеспечению

1008147

482 825

429 785

955 107

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

323668

428 654

1 656 878

1 551 892

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

1 100

1 100

80

Уставный капитал

4409236

4 409 236

83

Добавочный капитал

275914

275 914

84

Нераспределенная прибыль

1 967 851

1 967 851

90

Продажи

8 211 119

8 211 119

0

91

Прочие доходы и расходы

1 690

1 690

0

96

Резервы предстоящих расходов

120 910

120 910

99

Прибыли и убытки

2 459 813

2 459 813

0

ИТОГО

9 407 142

9 407 142

38 065 727

38 065 727

14 710 114

14 710 114