Виручка від реалізації за рік Середня дебіторська заборгованість

Середня дебіторська заборгованість визначається як середнє арифметичне суми цієї заборгованості на початок і на кінець року.

Показник О_дз оцінюється шляхом порівняння з попереднім періодом і може мати такі значення:

О_дз = 2 у разі зменшення його розрахункового значення проти попереднього періоду;

О_дз = 1 у разі, якщо його розрахункове значення знаходиться на рівні попереднього періоду;

О_дз = 0 у разі збільшення його розрахункового значення проти попереднього періоду.

3. Оборотність кредиторської заборгованості (О_кз). Цей показник розраховується та оцінюється аналогічно О_дз.

4. Оборотність готової продукції (О_гп):

_ Виручка від реалізації за звітний період Обсяг виробництва за звітний період

Оцінювання показника здійснюється шляхом порівняння з попереднім періодом (зменшення, збільшення).

О_гп може мати такі значення:

О_гп = 2 - у разі зменшення його значення порівняно з попереднім періодом;

О_гп = 1 - у разі, якщо його значення знаходиться на рівні попереднього періоду;

О_гп = 0 - у разі збільшення його значення проти попереднього періоду.

По підприємствах з сезонним циклом виробництва аналіз О_гп здійснюється за даними річного звіту і це значення враховується при оцінюванні фінансового стану позичальника на квартальні дати.

4. Визначення класу позичальника

Залежно від стану платоспроможності, фінансової стійкості, солідності та можливості виконувати свої зобов'язання перед банком підприємство-позичальник повинно бути віднесене до одного з п'яти класів, що характеризують його надійність:

Клас А - підприємство з дуже стійким фінансовим станом;

Клас Б - підприємство із стійким фінансовим станом;

Клас В - підприємство має ознаки фінансової напруги;

Клас Г - підприємство підвищеного ризику;

Клас Д - підприємство з незадовільним фінансовим станом.

Для встановлення класу позичальника визначається інтегрований показник його фінансового стану, що розраховується на підставі наведених вище коефіцієнтів, їх вагомих значень та вагомих коефіцієнтів груп показників.

Порядок визначення інтегрованого показника

1. Попередньо здійснюється аналіз розрахованих фактичних значень К_пл, К_шл, К_ал, К_фс, К_фн, К_ав, К₃ - згідно з табл. 1. Залежно від того, в яких параметрах знаходиться фактичне значення коефіцієнта, останній набуває одного із значень (2, 1 чи 0).

2. Усі розраховані фактичні значення коефіцієнтів вносяться до табл. 2 (графа 5). У графу 6 таблиці вноситься оцінка кожного коефіцієнта, визначена на підставі табл. 1.

Таблиця 1.

Оцінка коефіцієнтів

Коефіцієнт	Оцінка
	2	1	0
Коефіцієнт поточної ліквідності	2 і більше	Від 1 до 2	Менше 1
Коефіцієнт швидкої ліквідності		0,3 і більше	Менше 0,3
Коефіцієнт абсолютної ліквідності		0,2 і більше	Менше 0,2
Коефіцієнт фінансової стійкості		0,6 і більше	Менше 0,6
Коефіцієнт фінансової незалежності		0,2 і більше	Менше 0,2
Коефіцієнт автономності		Менше 1	1 і більше
Коефіцієнт оборотності балансу		0,7 і більше	Менше 0,7
Коефіцієнт маневреності		0,5 і більше	Менше 0,5
Коефіцієнт забезпеченості	2 і більше	Від1,4до2	Менше 1,4

Таблиця 2

Розрахунок інтегрованого показника фінансового стану позичальника

№ з/п	Назва показника	Теоретичне значення	Вагоме значення показника	Розрахункове значення показника	Оцінка коефіцієнта	Значення показника з урахуванням вагомості
1	2	3	4	5	6	7
I група - Попередня оцінка позичальника Вагомий коефіцієнт - 2
1	Період функціонування	0,5-5	0,5
2	Наявність бізнес-плану, БП	0-1	1
3	Прибуткова діяльність. ПД	0-3	2
4	Погашення позичок, ПП	0-1	6
5	Сплата відсотків, СВ	0-1	6
Разом за групою I
II група — Показники платоспроможності Вагомий коефіцієнт - 5
1	Коефіцієнт загальної ліквідності	Не менше 2	8
2	Коефіцієнт ліквідності	Не менше 0,5	7
3	Коефіцієнт абсолютної ліквідності,	Не менше 0,2	6
Разом за групою IІ
III група - Показники фінансової стійкості Вагомий коефіцієнт - 4
1	Коефіцієнт (фінансової стійкості)	Не менше 0,6	6
2	Коефіцієнт фінансової незалежності	Не менше 0,2	5
3	Коефіцієнт автономії	Не більше 1	4
4	Коефіцієнт оборотності балансу	Не менше	4
5	Коефіцієнт маневреності	Не менше 0,5	4
Разом за групою IІІ
IV група - Показники «надійності» підприємства Вагомий коефіцієнт - 2
1	Коефіцієнт забезпечення кредиту		8
2	Оборотність дебіторської заборгованості	0 - 2	2
3	Оборотність кредиторської заборгованості	0 - 2	2
4	Оборотність готової продукції	0 - 2	2
Разом за групою IVІ
Усього (S)
КЛАС

3. Отримана оцінка помножується на вагоме значення коефіцієнта (гр. 6 ^х гр. 4).

4. Сума значень показників по кожній групі помножується на вагомий коефіцієнт відповідної групи.

5. Визначається сума значень усіх груп.

6. З огляду на суми значень усіх показників визначається клас позичальника на підставі рейтингової шкали (табл.3). Залежно від того, в яких параметрах знаходиться значення 8, позичальник відноситься до певного класу (А, Б, В, Г, Д).

Таблиця 3