Характеристика уровня и динамики коэффициентов ликвидности организации
№ п/п |
Показатели |
Код строки показателя баланса или порядок расчета |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
Изменение, ± |
1 |
Активы I группы, тыс.руб. |
см. табл. 6ф, п.2 |
|
|
|
2 |
Активы I и II группы, тыс.руб. |
см. табл. 6ф, п.2+п.5 |
|
|
|
3 |
Активы I, II и III группы, тыс.руб. |
см. табл. 6ф, п.2+п.5+п.9 (стр.1200 баланса) |
|
|
|
4 |
Краткосрочные обязательства, тыс.руб. |
1500-1530 баланса |
|
|
|
5 |
Коэффициенты ликвидности |
|
|
|
|
5.1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) |
|
|
|
|
5.2 |
Коэффициент срочной ликвидности (К5) |
|
|
|
|
5.3 |
Коэффициент текущей ликвидности (К6) |
|
|
|
|
7. Произведите рейтинговую (интегральную) оценку устойчивости финансового состояния организации на основе ранее выполненных расчетов в табл. 3ф, 5ф, 7ф и данных табл. 8 а ф с комментариями. Расчет представьте в табл. 8ф.
Таблица 8ф
Рейтинговая оценка устойчивости финансового состояния организации
№ п/п |
Показатели устойчивости финансового состояния |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
||
фактическое значение |
количество баллов |
фактическое значение |
количество баллов |
||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) |
|
|
|
|
2 |
Коэффициент срочной ликвидности (К5) |
|
|
|
|
3 |
Коэффициент текущей ликвидности (К6) |
|
|
|
|
4 |
Коэффициент общей финансовой независимости (К1) |
|
|
|
|
5 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) |
|
|
|
|
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) |
|
|
|
|
7 |
Итого |
х |
|
х |
|
Таблица 8 а ф
Группировка предприятий по уровню значений показателей финансовой устойчивости
№ п/п |
Показатели финансовой устойчивости |
Критериальные границы классности предприятий |
|||||
I класс |
II класс |
III класс |
IV класс |
V класс |
|
||
1 |
Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) |
0,5 и выше = 20 баллов |
0,4 = 16 баллов |
0,3 = 12 баллов |
0,2 = 8 баллов |
0,1= 4 балла |
менее 0,1= 0 баллов |
2 |
Коэффициент срочной ликвидности (К5) |
1,5 и выше = 18 баллов |
1,4 = 15 баллов |
1,3 = 12 баллов |
1,2-1,1 = 9-6 баллов |
1,0 = 3 балла |
менее 1,0=0 баллов |
3 |
Коэффициент текущей ликвидности (К6) |
3 и выше = 16,5 балла |
2,9-2,7 = 15-12 баллов |
2,6-2,4 = 10,5-7,5 балла |
2,3-2,1 = 6-3 балла |
2 = 1,5 балла |
менее 2 = 0 баллов |
4 |
Коэффициент общей финансовой независимости (К1) |
0,6 и выше = 17 баллов |
0,59-0,54= 16,2-12,2 балла |
0,53-0,48= 11,4-7,4 балла |
0,47-0,41= 6,6-1,8 балла |
0,4= 1 балл |
менее 0,4= 0 баллов |
5 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) |
0,5 и выше = 15 баллов |
0,4= 12 баллов |
0,3= 9 баллов |
0,2= 6 баллов |
0,1= 3 балла |
менее 0,1= 0 баллов |
6 |
Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) |
1 и выше = 13,5 балла |
0,9 = 11 баллов |
0,8= 8,5 балла |
0,7-0,6 = 6,0-3,5 балла |
0,5= 1 балл |
менее 0,5 = 0 баллов |
|
Итого |
100 |
78 |
56 |
35 |
14 |
|
Комментарии к табл. 8 а ф:
ХАРАКТЕРИСТИКА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ
ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТНЕСЕННЫХ К ОПРЕДЕЛЕННОМУ КЛАССУ:
1 класс – организации с высокой финансовой устойчивостью. Их финансовое состояние позволяет быть уверенными в своевременном и полном исполнении всех обязательств с достаточным запасом на возможную ошибку в управлении.
II класс – организации с хорошим финансовым состоянием. Их финансовая устойчивость в целом близка к оптимальной, но по отдельным коэффициентам допущено некоторое отставание. Риск во взаимоотношениях с такими организациями практически отсутствует.
III класс – организации, финансовое состояние которых можно оценить как удовлетворительное. При анализе обнаружена слабость отдельных коэффициентов. При взаимоотношениях с такими организациями вряд ли существует угроза потери самих средств, но выполнение обязательств в срок представляется сомнительным.
IV класс – организации с неустойчивым финансовым состоянием. У них неудовлетворительная структура капитала, а платежеспособность находится на нижней границе допустимых значений. Они относятся к организациям особого внимания, т.к. при взаимоотношениях с ними имеется определенный риск утраты средств.
V класс – организации с кризисным финансовым состоянием, практически неплатежеспособные. Взаимоотношения с ними чрезвычайно рискованные.
Таблица 9 ф