Додаток до таблиці 1 звіту за ___________ місяць 20___ року

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на початок звітного періоду ____ грн.

Сума заборгованості з виплати заробітної плати на кінець звітного періоду _____ грн.

Сальдо розрахунків рахунку 65 “Розрахунки за страхуванням” на початок звітного періоду:

Дт ______________ грн. Кт ______________ грн, у тому числі: пеня ____________ грн, штрафні санкції _______________________ грн.

Сальдо розрахунків рахунку 65 “Розрахунки за страхуванням” на кінець звітного періоду:

Дт ______________ грн. Кт ______________ грн, у тому числі: пеня ____________ грн, штрафні санкції _______________________ грн.

Виплачено заробітної плати усього _______ грн, у т.ч. у натуральній формі ____ грн,

у т. ч.: виплачено у звітному періоді заробітної плати та інших виплат і винагород особам, які працюють на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, нарахованих за період до 01.01.2011 р. ________________ грн,

у т. ч.: виплачено у звітному періоді заробітної плати та інших виплат і винагород особам, які працюють на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, нарахованих за період до 01.01.2004 р. ________________ грн.

1. Належить до сплати нарахованих за період до 01.01.2011 р.:

1.1. Страхових внесків до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України ____________ грн.

1.2. Страхових внесків до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності ____________ грн.

1.3. Страхових внесків до Фонду соціального страхування на випадок безробіття ____________ грн,

2. Належить до сплати збору на обов’язкове державне пенсійне страхування, нарахованого за період до 01.01.2004 р, __________________ грн.*

3. Виправлення помилок, допущених при нарахуванні внесків на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування за період до 01.01.2011 р.:

3.1. Сума, на яку збільшено внески у зв'язку з виправленням помилки, у т. ч. _______ грн.

3.1.1. 32 %; 32,3 %; 31,8 %; 33,2 %; 4 %; 42 %; 6,4 %; 6,46 %; 13,28 %; 19,92 %; 26,56 % ________________ грн.

Закінчення табл. 10.9

3.1.2. 0,5 – 5 % ________________ грн.

3.2. Сума виплати (заробітної плати, доходу), на яку донараховані страхові внески, ________ грн.

3.3. Сума, на яку зменшено внески у зв'язку з виправленням помилки, у т.ч. ____ грн.

3.3.1. 32 %; 32,3 %; 31,8 %; 33,2 %; 4 %; 42 %; 6,4 %; 6,46 %; 13,28 %; 19,92 %; 26,56 % ________________ грн.

3.3.2. 0,5 – 5 % ________________ грн.

3.4. Сума виплати (заробітної плати, доходу), на яку зайве нараховані страхові внески, ______ грн.

3.5. Виправлення допущеної помилки потребує змін у персоніфікованому обліку застрахованих осіб так/ні ____________ (необхідне підкреслити)

3.6. Зміст помилки ________________________________________________________________________ ________________________________________________________________________

4. Встановлені строки виплати заробітної плати:

за першу половину місяця ________ за другу половину місяця ________

Головний бухгалтер ________________ __________________________ (підпис) (прізвище та ініціали)

* Заповнюється платниками єдиного внеску, які мають заборгованість за розрахунками з Пенсійним фондом на 01.01.2004.

Примітка: Суми, зазначені у пунктах 1 та 2, підлягають сплаті окремо на рахунки фондів соціального страхування та Пенсійного фонду України.

У показнику "Сума заборгованості з виплати заробітної плати на початок звітного періоду" платники, які своєчасно не розрахувалися з працівниками по заробітній платі, на 1 число звітного місяця відображають суми простроченої заборгованості з виплати заробітної плати, тобто суми заробітної плати, термін виплати якої настав до 1 числа звітного місяця.

Платники, які своєчасно здійснюють розрахунки з працівниками по заробітній платі, зазначений рядок прокреслюють.

У показнику "Сума заборгованості з виплати заробітної плати на кінець звітного періоду" відображаються суми заборгованості з виплати заробітної плати з урахуванням невиплачених сум заробітної плати строк сплати яких настав у звітному місяці.

У зазначених показниках враховується заборгованість з виплати перших п'яти днів тимчасової непрацездатності. Заборгованість з виплати допомоги з тимчасової непрацездатності та інших видів виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням, депонована заробітна плата у зазначені показники не включаються.

Показники додатка "Сальдо розрахунків рахунку 65 "Розрахунки за страхуванням" на початок звітного періоду" (Дт, Кт, у тому числі по видах заборгованості) та "Сальдо розрахунків рахунку 65 "Розрахунки за страхуванням" на кінець звітного періоду" (Дт, Кт, у тому числі по видах заборгованості) відображаються за даними бухгалтерського обліку.

У рядку "Виплачено заробітної плати усього __________ грн, у т. ч.: у натуральній формі ________________ грн," зазначається сума виплаченої заробітної плати у звітному місяці (без застосування коефіцієнта для приведення її до нарахованої).

До натуральної форми оплати праці належить: видача продукції як власного виробництва, так і отримана за бартером; розрахунки з комунальними підприємствами з метою погашення заборгованості працівників за квартирну плату, комунальні та інші послуги; виплата товарами широкого вжитку через спеціальні магазини тощо.

У рядку "у т. ч.: виплачено у звітному періоді заробітної плати та інших виплат і винагород особами, які працюють на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, нарахованих за період до 01.01.2011 р. ________________ грн." зазначається сума виплаченої заробітної плати у звітному місяці (без застосування коефіцієнта для приведення її до нарахованої), нарахованої за період до 01.01.2011 р.

У рядку "у т. ч.: виплачено у звітному періоді заробітної плати та інших виплат і винагород особами, які працюють на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами, нарахованих за період до 01.01.2004 р. ________________ грн." зазначається сума виплаченої заробітної плати у звітному місяці (без застосування коефіцієнта для приведення її до нарахованої), нарахованої за період до 01.01.2004 р.

У рядку 1.1 відображається загальна сума страхових внесків, які підлягають сплаті до Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України від одержаної у звітному місяці заробітної плати, нарахованої за період до 01.01.2011 р.

У рядку 1.2 відображається загальна сума страхових внесків, які підлягають сплаті до Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності від одержаної у звітному місяці заробітної плати, нарахованої за період до 01.01.2011 р.

У рядку 1.3 відображається загальна сума страхових внесків, які підлягають сплаті до Фонду соціального страхування на випадок безробіття і від одержаної у звітному місяці заробітної плати, нарахованої за період до 01.01.2011 р.

У рядку 2 відображається загальна сума страхових внесків, які підлягають сплаті до Пенсійного фонду України від одержаної у звітному місяці заробітної плати, нарахованої за період до 01.01.2004 року.

У рядку 3 заповнюється платником, якщо ним самостійно виявлено завищення/заниження нарахованих сум страхових внесків, відображених у звітності за періоди до 01.01.2011 р.

У рядку 3.1 відображається сума рядків 3.1.1, 3.1.2.

У рядку 3.1.1 заповнюється платником, якщо ним самостійно виявлено заниження нарахованих сум страхових внесків, відображених у відповідних рядках у звітності за періоди до 01.01.2011 р.

У рядку 3.1.2 заповнюється платником, якщо ним самостійно виявлено заниження нарахованих сум страхових внесків, відображених у рядку "Утримано" у звітності за періоди до 01.01.2011 р.

У рядку 3.2 платник зазначає суми виплат, на які ним донараховано страхові внески.

У рядку 3.3 відображається сума рядків 3.3.1, 3.3.2.

Рядок 3.3.1 заповнюється платником, якщо ним самостійно виявлено завищення нарахованих сум страхових внесків, відображених у відповідних рядках (нараховано страхових внесків по відповідних тарифами) у звітності за періоди до 01.01.2011 р.

Рядок 3.3.2 заповнюється платником, якщо ним самостійно виявлено завищення нарахованих сум страхових внесків, відображених у рядку "Утримано" у звітності за періоди до 01.01.2011 р.

У рядку 3.4 платник зазначає суми виплат, на які ним зайво нараховані страхові внески.

У рядку 3.5 необхідно підкреслити слово "так" чи "ні".

У рядку 3.6. "Зміст помилки" вказується період, в якому виявлено помилку, та вид виплати, на яку зайве нарахований єдиний внесок. За наявності декількох помилок описується кожна з них.

У рядку 4. зазначаються дати отримання заробітної плати за першу та другу половину місяця.

Заповнення таблиці 5 додатка 4 "Відомості про трудові відносини осіб".

Таблиця 5 додатка 4 до Порядку подається страхувальником у разі якщо протягом звітного періоду:

було укладено або розірвано трудовий договір (цивільно-правовий договір, крім цивільно-правового договору, укладеного з фізичною особою – підприємцем, якщо виконувані роботи (надавані послуги) відповідають видам діяльності, зазначеним у свідоцтві про державну реєстрацію їх як підприємців) із застрахованою особою;

було укладено або розірвано трудовий договір із застрахованою особою, яка працевлаштована на нове робоче місце;

особі надано відпустку по догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку;

особі надано відпустку з вагітності і пологів.

У разі коли за даними страхувальника протягом звітного періоду не було зафіксовано фактів укладання та розірвання трудових угод (цивільно-правового договору), таблиця 5 додатка 4 до Порядку не формується та не надається до органу Пенсійного фонду.

Якщо протягом звітного періоду страхувальником із застрахованою особою було укладено та розірвано трудовий або цивільно-правовий договір, на таку застраховану особу запис про дату початку та дату припинення трудових або цивільно-правових відносин здійснюється в одному рядку. Якщо протягом звітного періоду страхувальником із застрахованою особою було розірвано трудовий договір, а потім знову укладено, на таку застраховану особу робиться два записи в таблиці 5 додатка 4: перший запис із зазначенням дати припинення трудових відносин; другий – із зазначенням дати початку трудових відносин.

У разі коли особі надано відпустку по догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку або відпустку з вагітності і пологів, зазначається дата початку відпустки. У разі коли у особи закінчилась відпустка по догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку або відпустка з вагітності і пологів, зазначається дата закінчення відпустки.

Таблиця 5 має наступні реквізити (додаток А):

1. вихідний номер у страхувальника;

2. номер аркуша звіту;

3. код за ЄДРПОУ/реєстраційний номер облікової картки платника податків;

4. філія за реєстрацією в Пенсійному фонді України;

5. найменування страхувальника;

6. звіт за місяць, рік;

7. тип: початкова, скасована, додаткова;

8. порядковий номер запису;

9. громадянин України;

10. категорія особи;

11. номер облікової картки застрахованої особи;

12. прізвище, ім’я, по батькові застрахованої особи;

13. період трудових відносин, відносин за договорами цивільно-правового характеру та відпусток: дата початку/дата закінчення;

14. дата створення нового робочого місця;

15. підстава для припинення трудових відносин;

16. дата формування у страхувальника;

17. кількість заповнених рядків на аркуші;

18. керівник (ідентифікаційний код, підпис, прізвище, ініціали);

19. головний бухгалтер (ідентифікаційний код, підпис, прізвище, ініціали).

При заповненні реквізиту «Громадянин України (1 – так; 0 – ні)» для застрахованих осіб, які є громадянами України, вноситься позначка "Х", а для застрахованих осіб з числа іноземців поле залишається порожнім.

При заповненні реквізиту «Категорія особи» обов'язково зазначається відповідна категорія:

1 – наймані працівники (трудова книжка);

2 – наймані працівники (без трудової книжки);

3 – особи, які виконують роботи за договорами цивільно-правового характеру;

4 – особи, яким надано відпустку по догляду за дитиною від трирічного віку до досягнення нею шестирічного віку;

5 – особи, яким надано відпустку з вагітності і пологів.

Таблиця 5 підписується керівником підприємства та головним бухгалтером.

Заповнення таблиці 6 додатка 4 "Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам".

Таблиця 6 додатка 4 до Порядку "Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам" призначена для формування страхувальником у розрізі кожної застрахованої особи відомостей про суми нарахованої їй заробітної плати (доходу) у звітному місяці. Такі відомості формуються з урахуванням кодів категорій застрахованих осіб, визначених у додатку 2 до Порядку.

Таблиця 6 має такі реквізити (додаток Б):

1) код за ЄДРПОУ/реєстраційний номер облікової картки платника податків;

2) філія за реєстрацією в органі Пенсійного фонду України та найменування страхувальника;

3) звітний місяць, рік;

4) тип: початкова, скасовувана;

5) порядковий номер запису;

6) громадянин України (1 – так, 0 – ні);

7) чоловік – Ч, жінка – Ж;

8) номер облікової картки застрахованої особи;

9) код категорії застрахованої особи:

1 – застрахована особа, яка є найманим працівником на загальних підставах;

2 – застрахована особа, яка є працюючим інвалідом і розмір нарахувань єдиного внеску становить 8,41 %;

12 – особи, які отримують заробітну плату (винагороду) за роботу на виборній посаді;

29 – якщо застрахованій особі протягом звітного періоду нараховувалася допомога з тимчасової непрацездатності;

10) код типу нарахувань (наведені у самій формі таблиці 6 (додаток Б);

11) місяць та рік за який проведено нарахування;

12) прізвище, ім’я, по батькові застрахованої особи;

13) кількість календарних днів тимчасової непрацездатності;

14) кількість календарних днів без збереження заробітної плати;

15) кількість календарних днів перебування у трудових/цивільно-правових відносинах протягом календарного звітного місяця;

16) загальна сума нарахованої заробітної плати/доходу (усього з початку звітного місяця) у гривнях з копійками;

17) сума нарахованої заробітної плати/доходу у межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок;

18) сума єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу);

19) ознака наявності трудової книжки (1 – так, 0 – ні);

20) ознака наявності спеціального стажу (1 – так, 0 – ні);

21) ознака нового робочого місяця (1 – так, 0 – ні);

22) кількість заповнених рядків на аркуші;

23) дата формування у страхувальника;

24) керівник (код, підпис, прізвище та ініціали);

25) головний бухгалтер (код, підпис, прізвище та ініціали).

На підписи керівника і головного бухгалтера проставляється печатка підприємства.

Зразок заповнення таблиці 6 «Відомості про нарахування заробітної плати (доходу) застрахованим особам наведено у табл. 10.10.

Нарахований єдиний соціальний внесок сплачується підприєм-ством до Пенсійного фонду в день виплати заробітної плати працівникам. Якщо заробітна плата не виплачена своєчасно працівникам підприємства, то єдиний соціальний внесок має бути сплачений Пенсійному фонду не пізніше 20 числа місяця за звітним періодом.

Таблиця 10.10