2.2. Анализ имущества и источников средств ооо «ТехноНиколь Воскресенск»

Бухгалтерский баланс является основным исходным документом для проведения анализа финансового состояния предприятия (приложение 1). Баланс есть свод моментных данных на начало и на конец отчетного периода (квартала, года), он не отражает состояние средств организации в течение всего отчетного периода.

Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении организации (фирмы), т. е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.

Суммы финансовых ресурсов, представленные в активе аналитического баланса, в зависимости от степени ликвидности объединяются в две большие группы:

1. Недвижимое имущество (внеоборотные активы).

2. Оборотные активы.

Управление оборотными и внеоборотными активами составляет наиболее обширную часть операций финансового менеджмента. Это связано с большим количеством элементов их внутреннего материально – вещественного и финансового состава, требующих индивидуализации управления.

Анализ состава и структуры актива баланса ООО «ТехноНИКОЛЬ Воскресенск» представлен в таблице 1.

Таблица 1

Анализ состава и структуры актива баланса ооо «ТехноНикоЛь Воскресенск» за 2009-2011 г.Г.

№ п/п	Наименование статей актива баланса	Факт 2009 г.		Факт 2010 г.		Темпы роста 2010г. к 2009г. (%)	Факт 2011 г.		Темпы роста 2011г. к 2010г. (%)	Отклонения 2011г. к 2010г. (+,-)
		Тыс. руб.	Уд. вес %	Тыс. руб.	Уд. вес %		Тыс. руб.	Уд. вес %		Абсол. (в тыс. руб.)	Отн. %
1.	Внеоборотные активы в т. ч.:	1383	28,2	2168	24,9	156,76	4237	32,8	195,4	+2069	+95,4
1.1.	Нематериальные активы	6,7	0,14	_	_	_	_	_	_	_	_
1.2.	Основные средства	1039	21,2	1642	18,9	158	3330	25,8	202,8	+1688	+102,8
1.3.	Незавершенное строительство	337,3	6,9	526	6	155,9	907	7	172,4	+381	+72,4
1.4.	Долгосрочные финансовые вложения	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_
1.5.	Прочие	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_
2.	Оборотные активы в т. ч.:	3522	71,8	6530	75,1	185,4	8663	67,2	132,7	+2133	+32,7
2.1.	Запасы	3271	66,7	5063	58,2	154,78	7182	55,7	141,85	+2119	+41,85
2.2.	НДС по приобретенным ценностям	14	0,3	22	0,2	157	20	0,2	90,9	-2	-9,1
2.3.	Дебиторская задолженность	0,1	0,002	791	9,09		936	7,3	118,3	+145	+18,3
2.4.	Краткосрочные финансовые вложения	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_
2.5.	Денежные средства	235,9	4,8	654	7,52	277,66	525	4	80,3	-129	-19,7
2.6.	Прочие	_	_	_	_	_	_	_	_	_	_
	Имущество (валюта баланса) – всего	4905	100	8698	100	177,35	12900	100	148,3	+4202	+48,3

По результатам таблицы можно сделать следующие выводы: имущество организации в 2011 году увеличилось на 4202 тыс.руб. или 48,3%. В 2010 году также наблюдается увеличение валюты баланса на 77% или 3793 тыс. руб. Рост валюты баланса произошёл как за счёт увеличения внеоборотных активов на 95,4% или 2069 тыс. руб. в 2011 году, так и за счёт роста оборотных активов на 32,7% или 2133 тыс. руб.

Анализируя структуру активов необходимо отметить, что наибольший удельный вес приходится за все годы на оборотные активы: в 2009 году 71,8%, в 2010 году 75,1%, в 2011 году 67,2%. Наибольший удельный вес среди оборотных активов приходится на запасы, причём также за все годы: 66,7%, 58,2% и 55,7%.

Для большей наглядности изменение структуры оборотного капитала организации представим на рис. 2.1.

Рис. 2.1. Изменение структуры оборотных активов ООО «ТехноНИКОЛЬ Воскресенск» за 2009– 2011 г.г.

Финансовые ресурсы, отраженные в пассиве аналитического баланса, укрупняются и объединяются в зависимости от юридической принадлежности используемых предприятием средств в виде двух больших групп:

• Собственный капитал;

• Заемный капитал.

К источникам собственного капитала относят:

Уставный капитал – стоимостное отражение совокупного вклада учредителей в имущество предприятия при его создании;

Добавочный капитал – возникает в результате прироста стоимости при переоценке, от безвозмездно полученных ценностей, эмиссионного дохода;

Резервный капитал – источник собственных средств, создаваемый предприятием путем отчислений от прибыли;

Нераспределенная прибыль – часть чистой прибыли, которая осталась в распоряжении предприятия и не была распределена на дату составления баланса.

В состав заемного капитала включают краткосрочные и долгосрочные обязательства.

Долгосрочные обязательства – это задолженность организации, которая должна быть погашена в течение периода, превышающего один год.

Краткосрочные обязательства – это задолженность организации, которая должна быть погашена в течение года, прежде всего это краткосрочные кредиты и займы, а также кредиторская задолженность.

Анализ состава и структуры пассива баланса организации представлен в таблице 2 на следующей странице.

Таблица 2