Анализ показателей финансовых коэффициентов ликвидности ооо «ТехноНиколь Воскресенск» за 2009-2011 г.Г.

№ п/п	Наименование коэффициента	2009 год тыс. руб.	2010 год тыс. руб.	Темпы роста (%)	2011 год тыс. руб.	Темпы роста (%)
1	К1– коэффициент абсолютной ликвидности	0,05	0,5	1000	0,1	20
2	К2– промежуточный коэффициент покрытия	0,05	1,2	2400	0,4	33
3	К3– коэффициент текущей ликвидности	0,7	5,3	757	2,4	45

Из таблицы видно, что коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году увеличился более чем в 900 раз и составил 0,5 против 0,05 в 2009 году, в 2011 году резко упал и составил 0,1.

Нормальное ограничение коэффициента абсолютной ликвидности ≥ 0,2-0,5. На предприятии в 2011 году значение коэффициента ниже нормального значения. Это означает, что в случае поддержания остатка денежных средств на уровне отчётной даты (за счёт равномерного поступления платежей от партнёров) имеющаяся краткосрочная задолженность не может быть погашена.

Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности так же в 2010 году вырос до 1,2 против 0,05 в 2009 году, а в 2011 году снизился до 0,4. Теоретические оправданные оценки этого коэффициента ≈ 0,1. На предприятии данный коэффициент за 2011 год выше нормативного значения. Это означает, что платёжеспособность организации при условии своевременного проведения расчётов с дебиторами достаточная.

Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия) в 2010 и 2011 году выше нормативного значения 5,3 и 2,4 при норме 2 . Это означает, что текущие активы полностью покрывают краткосрочные обязательства. Иными словами, платёжные возможности организации, оцениваемые при условии не только своевременных расчётов с дебиторами и благоприятной реализации готовой продукции, но и в случае продажи прочих элементов материальных оборотных средств высоки за анализируемый период.

Более наглядно изменение коэффициентов ликвидности ООО «ТехноНИКОЛЬ Воскресенск» за 2009-2011 г. представлено на рис.2.3.

Рис. 2.3. Изменение коэффициентов ликвидности

Ооо «ТехноНиколь Воскресенск» за 2009-2011 г.Г.

2.5. Анализ показателей деловой активности ооо «ТехноНиколь Воскресенск»

Деловая активность характеризует эффективность текущей деятельности предприятия и связана с результативностью использования материальных, трудовых, финансовых ресурсов предприятия, а также с показателями оборачиваемости.

Показатели деловой активности позволяют оценить финансовое состояние предприятия с точки зрения платежеспособности: как быстро средства могут превращаться в наличность, каков производственный потенциал предприятия, эффективно ли используется собственный капитал и трудовые ресурсы, как использует предприятие свои активы для получения доходов и прибыли. Например, как быстро дебиторская задолженность превращается в наличность, каков возраст запасов и т. д.

Ускорение оборачиваемости и эффективности использования оборотных средств уменьшает потребность в них, позволяет предприятиям высвобождать часть оборотных средств либо для нужд хозяйства в целом (абсолютное высвобождение), либо для дополнительного выпуска продукции (относительное высвобождение).

В результате ускорения оборота высвобождаются вещественные элементы оборотных средств, меньше требуется запасов (сырья, материалов, топлива и т. д.), а, следовательно, высвобождаются и денежные ресурсы, ранее вложенные в эти запасы и заделы, которые могут повлиять на улучшение финансового состояния предприятия, повышение уровня его платежеспособности.

Проведем расчет и анализ показателей деловой активности ООО «ТехноНИКОЛЬ Воскресенск» в приложении 4.

Из таблицы видно, что производительность труда (выработка) за 2011год снизилась на 204,7 тыс. руб. на человека, что говорит о неэффективном использовании персонала организации.

Показатель фондоотдачи снизился к концу 2011 года на 5,7 руб., что говорит о снижении эффективности использования основных средств.

Оборачиваемость всех используемых активов за год снизилась на 0,7 пункта, и составила 2,7 оборота. Это свидетельствует о том, что предприятием неэффективно используются активы для получения дохода и прибыли, период оборота активов составил в 2010 году 104 дня, в 2011 году увеличился и составил 135 дней.

Период оборота оборотных активов в 2010 году составил 135 дней, а в 2011 году он составил 93 дня, что говорит о повышении эффективности использования оборотного капитала.

Оборачиваемость дебиторской задолженности составила в 2011 году 34,3 раза, а время ее обращения почти 11 дней (365/34,3). То есть средний промежуток времени, который требуется для того, чтобы предприятие, реализовав продукцию, получило деньги, равен 11 дней. За отчетный год оборачиваемость дебиторской задол­женности снизилась на 25,5 оборота, а время ее обращения увеличилось на 5 дней. Это говорит о том, что для сохранения своей платежеспособности предприятию необходимо строго контролировать дебиторскую задолженность.

Период оборота собственного капитала в 2010 году составил 1,5 дня, в 2011 году 2 дня, т.е. практически не изменился.

Оборачиваемость общей задолженности увеличилась, так в 2010 году период её оборота составил 48 дней, в 2011 году 30 дней.

Средний возраст запасов в 2010 году составил 64 дня, в 2011 году 75 дней, что свидетельствует о накоплении запасов организации и говорит о том, что предприятие испытывает трудности с реализацией готовой продукции.

Операционный цикл показывает, что предприятию необходимо в 2011 году 86 дней для превращения запасов и дебиторской задолженности в денежные средства. Это довольно большой промежуток времени, тем более, что за отчетный период он увеличился на 16 дней, что говорит об отрицательной динамике.

Финансовый цикл это период потребности в дополнительном финансировании предприятия в днях. Следовательно, в 2010 году потребность в дополнительном финансировании составляла 57 дней, в 2011 году 81 день. Иными словами, организации необходимо изыскивать дополнительные финансовые средства в течение почти 3 месяцев, для финансирования своей текущей деятельности.

Обобщая анализ, можно сказать, что деловая активность ООО «ТехноНИКОЛЬ Воскресенск» к концу 2011 года снизилась. Основной причиной снижения деловой активности организации является падение платёжеспособного спроса на фоне финансово-экономического кризиса. Организации необходимо разрабатывать комплекс мер, направленных на сокращение запасов продукции на складе, взыскания просроченной задолженности для того, чтобы улучшить свою финансовую устойчивость.