Выписка из журнала хозяйственных операций за апрель 200__года

№

Наименование документа

Содержание хозяйственной операции

Сумма руб.

Корреспонденция счетов

Частная

Общая

Дт

Кт

1

2

3

4

5

6

1

Счет,

накладная,

счет-фактура

Акцептованы счета поставщиков за материалы

1 190 000

в т. ч. за сырье 1011 (1350*620)

837000

10/1

60

в т. ч. за сырье 1012 (280*150)

42000

10/2

60

прочие материалы (1190000-837000-42000-181525)

1429475

10/3

60

НДС по материалам (1190000/1,18*0,18)

1815254

19

60

2

Счет,

накладная,

счет-фактура

Акцептованы счета транспортной организации

144970

за доставку сырья 1011

101966,25

10/1_ТЗР

60

за доставку сырья 1012

5116,59

10/2_ТЗР

60

за доставку прочих материалов

15773,09

10/3_ТЗР

60

НДС по транспортным работам (144970/118*18)

22114,07

19

60

3

Выписка банка из расчетного счета,

платежное поручение

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности

в т.ч.

1334970

60

51

поставщикам за материалы с НДС

1190000

транспортным организациям за доставку материалов с НДС

144970

4

Лимитные карты, требования

Отпущено и израсходовано материалов на производство: всего

1 135 356

в т. ч. сырья – 1011

на изделие А (1350*320)

432000

20/1

10/1

на изделие Б (1350*140)

189000

20/2

10/1

сырья – 1012

на изделие А (280*92)

25760

20/1

10/2

на изделие В (280*43)

12040

20/2

10/2

прочие материалы

на изделие А (2896,4*113)

335982,4

20/1

10/3

на изделие В (2896,4* 54)

156405,6

20/2

10/3

5

Акт приема-передачи основных средств

Поступило оборудование безвозмездно

120000

08

98

Введено в эксплуатацию полученное безвозмездно от другого предприятия оборудование первоначальной стоимостью

120000

01

08

6

Разработочная таблица

Начислен за месяц износ основных средств, всего

в т.ч.

6 850

- машин и оборудования

1600

25/1

02

- зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

2250

25/2

02

- зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения

3000

26

02

7

Выписка из расчетного счета

Начислена задолженность по расходам будущих периодов и оплачена с расчетного счета

1200

1200

97

76

76

51

8

Бухгалтерская справка

Увеличен за счет нераспределенной прибыли резервный капитал

150000

84

82

9

Бухгалтерская справка

Произведены отчисления в резерв предстоящих расходов по ремонту

основных средств, всего:

10000

в т. ч. машин и оборудования

7000

25/1

96

зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения

2000

25/2

96

зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения

1000

26

96

10

Наряды, табели, расчетные ведомости

Начислена и распределена заработная плата за месяц, всего

529680

- основных производственных рабочих по производству:

- изделий А

248400

20/1

70

- изделий Б

161280

20/2

70

- работникам, обслуживающим машины и оборудование

25000

25/1

70

- персонала цехов

30000

25/2

70

- персонала заводоуправления

50000

26

70

- рабочих за время очередных отпусков за счет резерва

15000

96

70

11

Расчетно-платежные ведомости

Произведены удержания налогов из заработной платы работников предприятия (вычеты не предоставляются) (529680*13/100)

68858

70

68

12

Бухгалтерская справка

Произведены страховые взносы

158904

в т. ч.

- от ЗП производственных рабочих по изделиям А (248400*30/100)

74520

20/1

69

- производственных рабочих по изделиям Б (161280*30/100)

48384

20/2

69

- рабочих, обслуживающих машины и оборудование

7500

25/1

69

- персонала цехов

9000

25/2

69

- персонала заводоуправления

15000

26

69

- рабочих за время рабочих отпусков

4500

96

69

13

Бухгалтерская справка

Резервируется для включения в себестоимость продукции суммы на предстоящую оплату очередных отпусков в размере 10 % от начисленной ЗП и сумм отчислений на социальные нужды: всего

51468

- от ЗП рабочих по изделиям А (248400*10/100)

24840

20/1

96

- от ЗП рабочих по изделиям Б (161280*10/100)

16128

20/2

96

- от ЗП рабочих, обслуживающих машины и оборудование

2500

25/1

96

- от ЗП персонала цехов

3000

25/2

96

- от ЗП персонала заводоуправления

5000

26

96

14

Выписка из расчетного счета,

Платежное поручение,

Счет-фактура

Начислена задолженность за электроэнергию и оплачена с расчетного счета, всего

В т. ч. использованную на:

73791

60

51

- производство изделий А

36810

20/1

60

- производство изделий Б

21981

20/2

60

- обслуживание производственного оборудования

5000

25/1

60

- отопление и освещение цехов основного производства

6000

25/2

60

- отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения

4000

26

60

15

Выписка из расчетного счета, чек

По чеку № 21 получены деньги с расчетного счета в кассу для выплаты ЗП за март (400000 р.), командировочные, общехозяйственные нужды

412000

50

51

16

Платежная ведомость

Выдана из кассы заработная плата за март

380000

70

50

17

Книга учета депонирован. ЗП

Депонирована сумма оплаты труда по истечении 3-х дней выплаты ЗП

20000

70

76

18

Расходные

кассовые

ордера

Выдано из кассы в подотчет всего, в т.ч.

9800

71

50

- Андреевой Н. П.

на командировочные расходы

3000

- Титову П. И. на командировочные расходы

5000

- Иванову О. Н. на хозяйственные нужды

1800

19

Объявление на взнос наличными

Взнос наличными на расчетный счет кассиром депонированной ЗП

20000

51

50

20

Выписка с расчетного счета

Платежные поручения

Перечислено с расчетного счета, всего

в т.ч.

- налог на доходы физических лиц, удержанный из ЗП работников за март

96000

68

51

- суммы начислений на социальные нужды за март органам социального страхования и обеспечения

142400

69

51

- налог на прибыль за март

104000

68

51

21

Платежные поручения

Перечислено с расчетного счета банку в погашение краткосрочной ссуды

1000000

66

51

22

Выписка с расчетного счета

На расчетный счет поступили средства в погашение задолженности, всего

460000

в т. ч.

- от прочих дебиторов

10000

51

76

- от покупателей

450000

51

62

23

Бухгалтерская справка Акт о выполнении работ

Списаны затраты по ремонту основных средств, производимым подрядным способом за счет резерва предстоящих расходов по ремонту основных средств.

40000

96

60

Отражена сумма НДС по ремонтным работам

7200

19

60

24

Выписка из расчетного счета

С расчетного счета перечислено ремонтной организации за выполненные работы, включая НДС

47200

60

51

25

Авансовый отчет с проездн. билетами, и др. док

Утвержден авансовый отчет Андреевой Н.П. сумма отнесенную на общехозяйственные расходы

3000

26

71

26

Авансовый отчет с проездн. билетами, и др. док

Утвержден авансовый отчет Титова П. И. на сумму

в т. ч. отнесенную на:

5000

- общехозяйственные расходы (5000-2896,40-300)

1803,6

26

71

- прочие материалы 1 шт.

2896,4

10/3

71

- транспортно-заготовительные расходы по приобретению материалов (сумма взята произвольно, так как отсутствует в задании)

300

10/3_ТЗР

71

27

Авансовый отчет с проездн. билетами, и др. док

Утвержден авансовый отчет Иванова И. А. на сумму, отнесенную на прочие материалы 1 шт

2896,40

10/3

71

28

Расходный

кассовый

ордер

Выдано из кассы Титову П. И. в возмещение перерасхода по командировке

-

29

Расходный кассовый ордер

Выдана из кассы сумма перерасхода подотчета Андреевой Н. П.

-

30

Бухгалтерская справка

Определить отклонения в стоимости прочих материалов, относимые на:

- изделие А

26804,49

20/1

10/3_ТЗР

- изделие Б

12809,62

20/2

10/3_ТЗР

31

Бухгалтерская справка

Списана на общехозяйственные расходы часть расходов будущих периодов

25100

26

97

32

Бухгалтерская справка

Распределены и списаны в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования, всего, в т.ч.

- на продукцию А

29514,78

20/1

25/1

- на продукцию Б

19085,22

20/2

25/1

33

Бухгалтерская справка

Распределены и описаны общепроизводственные (цеховые) расходы, всего

в т. ч. - на продукцию А

31731,42

20/1

25/2

- на продукцию Б

20518,58

20/2

25/2

34

Бухгалтерская справка

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, всего

в т. ч. - на продукцию А

65529,86

20/1

26

- на продукцию Б

72373,74

20/2

26

35-1

Накладные

Выпущена из основного производства в течение месяца и оприходована на складе готовая продукция по нормативной производственной себестоимости

2308800

изделий А в количестве 920 шт. по нормативной себестоимости 1670 руб. за шт. (920*1670)

1503000

43/1

40

изделий Б в количестве 505 шт. по нормативной себестоимости 1580 руб. за шт. (505*1580)

805800

43/2

40

35-2

Выпущена из основного производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической производственной себестоимости, всего:

2566209,51

в т. ч. - по изделиям А

1704203,75

40

20/1

- по изделиям Б

862005,76

40

20/2

35-3

В конце месяца списаны отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной (экономия «-», перерасход «+»):

257409,51

по изделиям А

201203,75

43/1

40

по изделиям Б

56205,76

43/2

40

36-1

Счета

Отгружена со склада готовая продукция покупателям:

2002770

по учетной оценке (нормативной себестоимости)

изделия А 1670 р. * количество 900*85/100 = 765 шт.

1277550

90/2

43/1

изделия Б 1580 р. * количество 510*90/100 = 459 шт.

725220

90/2

43/2

36-2

отклонения от учетной оценки – экономия «-»

200494,26

- изделия А

149728,86

90/2

43/1

- изделие Б

50765,40

90/2

43/2

37

Счет-фактура,

Накладная

Списана отгруженная покупателям продукция по отпускным ценам с НДС

2950023,60

62

90/1

изделия А цена * количество = 2080 * 765 = 1591200 + НДС 18 % = 2048810,40

1877616

изделия Б цена * количество = 1980 * 459 = 908820+ НДС 18% = 1033680

1072407,60

38

Счет-фактура

Отражена сумма НДС по товарам отгруженным 2950023,60 * 18 / 118

450003,6

90/3

68

39

Выписка из расчетного счета

Отражены и оплачены с расчетного счета расходы по отправке готовой продукции покупателям (коммерческие расходы)

18461,5

18461,5

44

76

76

51

40

Бухгалтерская справка

Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной (отгруженной) продукции

18461,5

90/2

44

41

Бухгалтерская справка

Списан финансовый результат от реализации продукции

278294,24

90/9

99

42

Бухгалтерская справка

Исчислен налог на прибыль 278294,24*20/100

55658,85

99

68

43

Выписка из расчетного счета

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за отгруженную продукцию по отпускным ценам с НДС (2950023,60*80/100)

2360018,88

51

62

44

Чеки

Получено в кассу с расчетного счета на выплату аванса по ЗП и по депонированной ЗП

250000

50

51

45

Расходные ордера

Выдана депонированная ЗП

20000

76

50

46

Платежная ведомость

Выдан работникам из кассы аванс по ЗП

225000

70

50

47

Декларация по НДС

Приняты к зачету по задолженности перед бюджетом суммы НДС по оприходованным и оплаченным производственным запасам и др.

210839,07

68

19

48

Выписка из расчетного счета

Платежные поручения

Перечислено с расчетного счета в бюджет:

сумма налога на добавленную стоимость

150000

68

51