Семинар 1. Современные проблемы доходов бюджета
I). Вопросы для обсуждения (при ответах на вопросы необходимо ссылаться на нормативные правовые акты, материалы судебной практики, специальную литературу):
1. Понятие и признаки «дохода бюджета». Отличие дохода бюджета от источников финансирования дефицита бюджета.
2. Виды доходов бюджета. Основания для выделения видов доходов бюджета.
3. На основании какого критерия выделяются налоговые доходы бюджета?
4.Если ли взаимосвязь между внесением изменений в налоговое законодательство и законом (решением) о бюджете? Если есть, то в чем она проявляется?
5. Соотношение налогового и бюджетного права в регулировании отношений, связанных с наполнением публичных фондов денежными средствами за счет осуществления налоговых изъятий. С какого момента отношения, складывающиеся по поводу поступления налогов в бюджет, регулируются бюджетным законодательством?
6. Понятие и признаки налога. Что означает обязательность уплаты налога?
8. Понятие и признаки сбора. В чем заключаются отличия сбора от налога?
9. Допустимо ли взимать сборы, не предусмотренные налоговым законодательством?
10. Допускается ли зачисление региональных налогов в бюджет РФ?
11. Содержит ли действующее законодательство достаточные оснований для утверждения о возможности возникновения налоговых отношений без участия выражающего публичную волю субъекта?
II) Задания, выполняемые в письменной форме:
1. Опишите особенности поступления налогов в бюджеты субъектов РФ.
III) Задачи:
Требования к решению задач:
Решение должно быть выполнено в письменной форме и должно содержать вопросы, вытекающие из содержания задачи, а также развернутые ответы на них. Вопросы должны быть сформулированы юридически грамотно, а ответы на них обоснованы теоретическими положениями (где это необходимо) и ссылками на соответствующие положения законодательства, материалы судебной практики. В частности, ответ должен содержать все необходимые данные о нормативном акте, конкретной норме, примененной при решении казуса: наименование нормативного акта, номер статьи, части, пункта и т. д., содержание нормы, источник опубликования. При этом студент должен показать, как он применяет эту норму, дать ее толкование, в соответствующих случаях сослаться на разъяснение данной нормы.
Задача № 1.
В Законодательное Собрание Санкт-Петербурга поступил проект закона «О бюджете Санкт-Петербург на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годы». В данном проекте было установлено, что к доходам бюджета Санкт-Петербурга на 2015 г. относится:
1) 40% налога на прибыль организаций, зачисляемый в бюджет субъекта РФ и в местные бюджеты;
2) 50% акцизов на водку и ликероводочные изделия;
3) 60 % акцизов по пиву, табачным и ювелирным изделиям;
4) 87% налога с имущества, переходящего в порядке наследования и дарения;
5) 26% земельного налога и арендной платы;
6) государственной пошлины - по нормативу 100 %:
7) налога на доходы физических лиц - по нормативу 20 %;
8) акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей - по нормативу 40 процентов;
9) платы за использование лесов - по нормативу 100 %;
10) платежей за предоставление информации о зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделок с ним - по нормативу 100 %.
11) консульских сборов - по нормативу 50%;
Соответствует ли действующему законодательству такое определение доходной базы регионального бюджета?
Задача № 2.
Законом «О бюджете Санкт-Петербург на 2015 год и плановый период 2016 и 2017» годы» было предусмотрено, что за нецелевое использование органами местного самоуправления средств бюджета, предоставленных в качестве межбюджетных трансфертов, взимается штраф в размере 10 % от суммы предоставленных трансфертов, который зачисляется в бюджет Санкт-Петербурга по нормативу 100%.
Правомерно ли включение такого положение в закон о бюджете?
Задача № 3
В связи с кризисными явлениями в экономике в бюджете сельского поселения возник дефицит, в целях покрытия которого администрация начала вести переговоры с Европейским инвестиционным банком о предоставлении кредита сроком на 10 лет.
Вправе ли муниципальное образование взять кредит у данной организации? Если да, то на каких условиях?
И изменится ли решение если администрация начала вести переговоры а) с Северным инвестиционным банком; б) с администрацией городского округа; г) с с администрацией внутригородского района; д) с администрацией внутригородской территория г. Санкт-Петербурга?