3.8 Фонди Банку

Для покриття непередбачених збитків від банківської діяльності Банк формує резервний фонд. Розмір відрахувань до резервного фонду відповідно до вимог Національного Банку України має бути не менше ніж 5% від чистого прибутку Банку до досягнення ним 25% розміру регулятивного капіталу Банку.

Резервний фонд Банку може бути використаний тільки на покриття збитків Банку за результатами звітного року згідно з рішенням спостережної ради Банку та в порядку, що встановлений загальними зборами його учасників.

Кошти резервного фонду обліковуються на балансовому рахунку 5021. Протягом 2015 року Банком сформований резервний фонд у розмірі 60 000 тисяч гривень.

3.9 Взаємозалік статей активів і зобов’язань

Взаємозалік фінансових активів та зобов'язань, з подальшим включенням до звіту про фінансовий стан лише їхньої чистої суми, може здійснюватися лише у випадку існування юридично визначеного права взаємозаліку визнаних сум, коли є намір провести розрахунок на основі чистої суми або одночасно реалізувати актив та розрахуватися за зобов'язаннями.

В звітному 2015 році Банк проводив взаємозалік статей активів і зобов’язань балансу з АТ «ДЕЛЬТА БАНК» та MARSELWOOD NETWORKS LIMITED. Після проведення зарахування зустрічних однорідних (грошових) вимог за операціями своп, за заявою про зарахування зустрічних однорідних вимог заборгованість АТ «ДЕЛЬТА БАНК» перед Банком склала зрештою 118 226 тис. грн. Взаємозалік зобов'язань Банку за отриманим кредитом та відсотками за ним від MARSELWOOD NETWORKS LIMITED був здійснений на підставі актів заліку взаємних однорідних зустрічних вимог на загальну суму 337 342 тис. грн., з них:

- 180 258 тис. грн. за договорами купівлі-продажу цінних паперів;

- 157 084 тис. грн. за договорами відступлення прав вимоги по стягненню боргу за кредитом та іншими фінансовими інструментами (додаток П).

Резерви за зобов’язаннями – додаток.

Інші фінансові зобов’язання – додаток Л.

Інші зобов’язання – додаток М.

Зобов’язання за субординованим боргом – додаток М.

Податкові наслідки , пов’язані з визнанням відстрочених податкових активів та відстрочених податкових зобов’язань (ВПА; ВПЗ) – додаток Ф.

3.10 Виплати працівникам та пов’язані з ними відрахування

Виплати працівникам – це всі форми компенсації, що надає Банк в обмін на послуги, надані працівниками, або при звільненні.

Банк застосовує такі види виплат працівникам:

Короткострокові виплати працівникам, такі як вказані далі, якщо вони будуть повністю сплачені у повному обсязі протягом дванадцяти місяців після закінчення річного звітного періоду, у якому працівники надаваливідповідні послуги:

1.1. Заробітна плата:

1.1.1 посадовий оклад;

1.1.2 премії;

1.1.3 надбавки за заміщення тимчасово відсутнього працівника, за суміщення посад;

1.1.4 індексація.

1.2. Премії;

1.3. Компенсація за час відсутності:

1.3.1. оплачувані відпустки (основна та додаткові, компенсація за невикористану відпустку);

1.3.2. оплата працівникам-донорам днів обстеження, здавання крові та відпочинку, що надаються після кожного дня здавання крові;

1.3.3. оплата простоїв не з вини працівника;

1.3.4. оплата перших п'яти днів тимчасової непрацездатності.

1.4. Матеріальна допомога;

1.5. Не грошові пільги працівникам (оплата медичного страхування);

1.6. Єдиний внесок на загальнообов'язкове державне соціальне страхування.

2. Виплати при звільненні – це виплати працівникам, які підлягають сплаті в результаті рішення Банка звільнити працівника до встановленої дати виходу на пенсію, або рішення працівника про звільнення за власним бажанням в обмін на такі виплати.

Банк визнає:

- нараховані виплати працівникам за роботу, виконану ними протягом звітного періоду - як витрати;

- нараховані суми відпускних за відпрацьований час (у т.ч. компенсацію за невикористану відпустку) та пов'язаних з ними відрахування єдиного соціального внеску - як зобов'язання (нараховані витрати) через створення забезпечення у звітному періоді;

- інші виплати за час відсутності - як витрати поточного періоду;

- виплати при звільненні - як витрати того періоду, у якому виникають зобов'язання за такими виплатами.

Одночасно з виплатами працівникам у Банка виникає зобов'язання з утримання податків, зборів та внесків з цих виплат. В 2015 році Банк утримував з виплат працівникам податок на доходи фізичних осіб, військовий збір, та єдиний соціальний внесок.

Також, одночасно з виплатами працівникам у Банка виникає зобов'язання з відрахування з фонду оплати праці єдиного соціального внеску. Такі відрахування визнаються Банком як витрати того періоду, у якому виникають зобов'язання за такими виплатами.

Витрати, пов'язані із виплатами працівникам та пов’язані з ними відрахуваннями відображені у рядку 1 Примітці 28 «Адміністративні та інші операційні витрати».