Нормативи кредитного ризику

Нормативи	Нормативне значення, встановлене НБУ	01.10.2012	03.10.2011	Зміни, тис. грн., п. п.
		Значення Банку	Значення Банку
Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента(Н7),%	не більше 25%	10,64%	12,00%	-1,36%
Норматив великих кредитний ризиків (Н8), %	не більше 800%	20,87%	23,04%	-2,17%
Максимальний розмір кредитного ризику на одного контрагента (Н9), %	не більше 25%	4,89%	0,16%	+4,73%
Норматив максимального сукупного розміру кредитів, гарантій та порук, виданих інсайдерам (Н10), %	не більше 30%	7,84%	2,93%	+4,91%

Динаміка коефіцієнтів кредитного ризику набирає обертів, це може негативно відобразитись на діяльності банку, тільки Н8 в порівнянні з минулим роком зменшився на 2,17 п. п., загалом, банк дотримується всіх встановлених нормативів НБУ.

Проведемо аналіз нормативів інвестування в цінні папери коштів банком, що відповідають нормам НБУ:

Таблиця 7.3.3.

Нормативи інвестування в цінні папери коштів банком

Норматив	Найменування показника (нормативу)	Станом на 31.12.2012	Станом на 31.12.2013
Н11	інвестування в цінні папери окремо за кожною установою (не більше 15%)	10,65	10,65
Н12	загальна сума інвестування (не більше 60%)	33,21	33,21

Згідно нормативним показника, які не змінювалися в залежності від періоду, означає, що немає істотних змін, щодо інвестування в цінні папери. Необхідно більше вкладати для отримання відсоткових дивідендів.

7.4. Формування та дотримання комерційним банком обов’язкових резервів

ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» відшкодовує (списує) за рахунок резерву безнадійну заборгованість за всіма активними банківськими операціями з пов’язаними особами, за операціями з пайовими цінними паперами та іншими, ніж цінні папери, корпоративними правами, а також безнадійну дебіторську заборгованість за розрахунками з працівниками банку та за господарською діяльністю. Списання безнадійної заборгованості за активом за рахунок сформованого на нього резерву приймається за рішенням правління банку. Використання резервів за наданими гарантіями, поручительствами, акредитивами та акцептами здійснюється банком у разі необхідності виконання ним наданого фінансового зобов’язання.

Банк здійснює бухгалтерський облік кредитів та заборгованості клієнтів банку відповідно до вимог Постанови Правління Національного банку України № 481 «Інструкція з бухгалтерського обліку кредитних, вкладних (депозитних) операцій та формування і використання резервів під кредитні ризики в банках України» від 27.12.2007 року зі змінами та доповненнями, внесеними Постановою Правління Національного банку України.

Банк з метою розрахунку резервів класифікує активи та надані фінансові зобов’язання за такими категоріями якості: І (найвища) - немає ризику або ризик є мінімальним, ІІ - помірний ризик, ІІІ - значний ризик, IV - високий ризик, V (найнижча) - реалізований ризик, безнадійна заборгованість.

ПриватБанк поділяє фінансові активи на суттєві активи та активи, які не є суттєвими. До фінансових активів, які не є суттєвими, належать кредити, надані фізичній особі, у тому числі як суб’єкту підприємницької діяльності, загальна сума боргу за якими не перевищує 50 000 гривень. Банк оцінює ризик за такими активами на портфельній основі, та розраховує розмір резерву, ґрунтуючись на кількості днів прострочення боргу, без урахування забезпечення за цими активами. Усі інші активи є суттєвими, за якими банк оцінює ризик на індивідуальній основі.

ПриватБанк класифікує активи та надані фінансові зобов’язання за категоріями якості на підставі оцінки фінансового стану боржника і стану виконання боржником зобов’язань за договором (стану обслуговування боргу).

Банк здійснює оцінку фінансового стану юридичної особи, якій надано кредит, шляхом розрахунку інтегрального показника фінансового стану із застосуванням багатофакторної дискримінантної моделі, виходячи з належності підприємства до великого, середнього або малого та виду його економічної діяльності.

ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК» формує резерв за наданими фінансовими зобов’язаннями (табл. 7.4.), які обліковуються за позабалансовими рахунками таких груп:

1. Гарантії, поручительства, акредитиви та акцепти, що надані банкам.

2. Гарантії, що надані клієнтам.

3. Зобов’язання з кредитування, що надані банкам.

4. Зобов’язання з кредитування, що надані клієнтам.

Таблиця 7.4.

Резерви за наданими фінансовими зобов’язаннями

Банк на звітну дату розраховує розмір резерву за наданим фінансовим зобов’язанням як різницю між сумою коштів, необхідних для виконання банком цього зобов’язання, та сумою отриманої за ним винагороди і вартості забезпечення.

Банк не формує резерву за зобов’язаннями з кредитування, що надані клієнтам (крім банків), які є відкличними і безризиковими, тобто умовами договору за якими визначено безумовне право банку без попереднього повідомлення боржника в односторонньому порядку відмовитися від подальшого виконання взятих на себе зобов’язань, у тому числі, в разі погіршення фінансового стану боржника та/або несвоєчасного виконання ним договірних зобов’язань перед банком, а також за наданими банком авалями податкових векселів.