О3. Принципы организации оборотных средств

1. Оперативно-хозяйственная самостоятельность в использовании оборотных средств. Компания сама рассчитывает потребность в оборотных средств, может их передавать, обменивать и т.д.

2. Принцип материальной заинтересованности. С целью повышения эффективности использования ресурсов - материальное стимулирование

3. Контроль. Выявление имеющихся недостатков в использовании оборотных средств и их устранение. Совершенствования системы расчетов.

4. Планомерность. Определяется плановая потребность в оборотных средства (компания в фин. плане определяет минимальный размер оборотных средств, необходимых для непрерывного процесса воспроизводства). Уже в процессе разработки фин. плана предприятие должно обеспечить сбалансированность потребностей произв-ва и сбыта и возможность привлечения планового объема оборотного кап-ла. Размер и структура оборотных активов должны обеспечивать, с одной стороны, максимизацию прибыли предприятия, с другой – обеспечивать полное и эффективное исп-е отдельных их видов.

5. Обеспечение сохранности оборотных средств. Если будет недостаток - фирма обязана его восполнить. Сохранность-т.е. возмещение оборот. ср-в по завершении воспроизводственного цикла в сумме не менее авансированной в операционную деятельность предприятия, определяется такими факторами, как рациональная организация оборотных ср-в, стабильность хоз-х связей, объемов деят-ти и потребительского спроса, уровни инфляции, налогового бремени, доступность внешнего финансирования.

6. Деление оборотных средств корпорации на собственные и заемные

7. Целевое использование

8. Обеспечение эффективного использования оборотных средств. Ускорение оборачиваемости активов оказывает на фин. результаты предприятия как прямое, так и косвенное воздействие. Прямое воздействие ускорение оборота на фин. рез-ты приводит к пропорциональному возрастанию суммы прибыли от реализации продукции. Косвенное проявляется в том, что сокращение периода оборота активов приводит к соответствующему снижению потребности в них. Уменьшение же объема используемых активов вызывает снижение суммы операционных затрат, и, следовательно, рост прибыли.

Принципиальные подходы к формированию оборотных активов: Консервативный, Умеренный, Агрессивный.

О4. Методика определения потребности корпорации в оборотных средствах

Нормирование оборотных средств - это научно обоснованные расчет минимальной потребности корпорации в денежных средствах, необходимых ему в плановом году для образования запасов ТМЦ и обеспечения нормальной бесперебойной работы. Рассчитывается норматив:

N = Одн * Нз

N - норматив оборотных средств (минимальная плановая сумма денежных средств, постоянно необходимых корпорации для организации производственной деятельности)

Одн - однодневный расход определенного вида ТМЦ по смете затрат на производство

Нз - норма запаса оборотных средств в днях

Величина однодневного расхода:

Одн = Р/Т

Р - сумма расходов по смете затрат

Т - число дней в периоде

Принципы нормирования оборотных средств:

1. Плановое начало

2. Системность - используются нормы, которые представляют собой систему

3. Принцип научной обоснованности