Вопрос 16. Доходы, расходы и прибыль страховщика.

Страховая компания может иметь доходы от страховой деятельности, инвестиций, риска менеджмента, консультаций, обучения кадров и других операций. Доходы от страховых операций формируются за счет страховых платежей. Основой страховых платежей выступает страховой тариф. При этом объем платежей обусловливает величину страхового фонда, а структура тарифной ставки направление средств этого фонда. Страховые платежи - источник финансирования инвестиционной деятельности.

Расходы страховщика формируются в процессе распределения страхового фонда. Состав и структура расходов определяют два взаимосвязанных экономических процесса: погашение обязательств перед страхователями и финансирование деятельности страховой организации. В связи с этим в страховом деле принята следующая классификация расходов:

• расходы на выплату страхового возмещения;

• отчисления в резервы:

• расходы на ведение дела:

*аквизиционные (производятся с целью заключения новых договоров страхования);

*инкассовые (на оплату труда работников за сбор страховых платежей и обслуживание страхователей);

*ликвидационные (производятся после наступления страхового случая);

*управленческие (оплата труда административно-управленческого персонала, административно хозяйственные расходы, расходы на развитие страхования).

В совокупности эти расходы представляют собой себестоимость страховых операций.

Страховая прибыль - разница между ценой на страховую услугу и себестоимостью ее оказания. Элементами совокупной страховой прибыли являются:

• прибыль от снижения убыточности;

• прибыль от экономии управленческих расходов;

• прибыль от инвестиций;

• прибыль в тарифах.

Прибыльность страховой организации - это превышение доходов над расходами (затратами включенными в себестоимость страхового продукта)

Вопрос 17. Издержки: понятие и классификация. Деление издержек на постоянные и переменные: проблемы и методы.

• Различают понятия «затраты», «расходы» и «издержки». Затраты – это денежная оценка стоимости материальных, трудовых, финансовых, природных, информационных и других видов ресурсов на производство и реализацию продукции за определенный период времени. Важное свойство затрат: если затраты не вовлечены в про­изводство и не списаны (не полностью списаны) на данную про­дукцию, то затраты превращаются в запасы сырья, материалов и т.д. Из этого следует, что затраты обладают свой­ством запасоемкости и в данном случае они относятся к активам предприятия.

• Расходы – это затраты определенного периода времени, доку­ментально подтвержденные, экономически оправданные (обоснован­ные), полностью перенесшие свою стоимость на реализованную за этот период продукцию. В отличие от затрат расходы не могут быть в состоянии запасоемкости, не могут относиться к активам пред­приятия. Они отражаются при расчете прибыли предприятия в отчете о прибылях и убытках.

• Понятие «издержки» используется в экономической теории и практике в качестве понятия «затраты» применительно к про­изводству продукции (работ, услуг) в целом или его отдельным стадиям. Однако для принятия решений о целесообразности продолжения деятельности своего предприятия владельцы должны учитывать экономические издержки.Т.е. издержки – это денежное выражение затрат производственных факторов, необходимых для осуществления предприятием своей производственной деятельности.

• В странах с развитыми рыночными отношениями существуют два подхода к оценке издержек: бухгалтерский и экономический.

• Бухгалтерские издержки представляют собой стоимость израсходованных ресурсов, измеренную в фактических ценах их приобретения. Это издержки, представленные в виде платежей за приобретаемые ресурсы (сырье, материалы, амортизация, труд и т.д.).

• Однако для принятия решений о целесообразности продолжения деятельности своего предприятия владельцы должны учитывать экономические издержки.

• Экономические издержки – это количество (стоимость) других продуктов, от которых следует отказаться или которыми следует пожертвовать, чтобы получить какое-то количество данного продукта.

• Для отечественной экономики характерен бухгалтерский подход к оценке издержек. Если принять это во внимание, то термины «издержки» и «затраты» можно считать синонимами.

• Для целей учета затраты классифицируются по различным признакам.

• По экономической роли в процессе производства затраты можно разделить на основные и накладные.

• К основным относятся затраты, связанные непосредственно с технологическим процессом, а также с содержанием и эксплуатацией орудий труда.

• Накладные – расходы на обслуживание и управление производственным процессом,  реализацию готовой продукции.

• По методу отнесения затрат на производство конкретного продукта  выделяют прямые и косвенные затраты.

• Прямые – это затраты, связанные с изготовлением только данного вида продукции и относимые непосредственно на себестоимость данного вида  продукции.

• Косвенные затраты при наличии нескольких видов продукции не могут быть отнесены непосредственно ни на один из них и подлежат распределению косвенным путем.

• По отношению к объему производства продукции затраты подразделяются на переменные и постоянные.

• Переменные затраты это затраты, общая величина которых на данный период времени находится в непосредственной зависимости от объема производства и реализации. К переменным обычно относят затраты на сырье и материалы, топливо, энергию, транспортные услуги, часть трудовых ресурсов, т.е. те издержки, уровень которых изменяется с изменением объема производства.

• Под постоянными затратами понимают такие затраты, сумма которых в данный период времени не зависит непосредственно от объема и структуры производства и реализации. К ним относятся

• Арендная плата за помещение,

• Амортизационные отчисления.

• Административные и управленческие расходы.

• Стоимость и содержание оборудования.

• Стоимость освещения и отопления производственных помещений.

• Охрана производственных помещений.

• Выплаты процентов по кредиту.

Сумма постоянных и переменных издержек составляет валовые издержки предприятия. С увеличением объема производства и реализации продукции валовые издержки на единицу продукции снижаются за счет снижения постоянных расходов.

• Проблема издержек производства занимает одно из центральных мест в рыночной экономике. Потому, что от величины издержек производства зависит конкурентоспособность предприятия на рынке.

• Имея ясное представление об издержках производства можно всегда определить методы и способы, с помощью которых их можно сократить, тем самым добиться наибольшей отдачи от тех ресурсов, которые используются и, следовательно, добиться большей эффективности производства.

• Именно уровень издержек оказывает определяющее влияние на размер прибыли предприятия, на возможность его расширения, а так же на то останется ли предприятие на данном рынке, или оно вынуждено будет покинуть его, если издержки превышают прибыль.

• В современных западных теориях уделяется особое внимание взаимосвязи между объемами производства и издержками. Для этого используется концепция предельных издержек, которая имеет значительное сходство с теорией предельной полезности.

• Предельные издержки представляют собой дополнительные затраты которые необходимы фирме для увеличения производства на единицу товара, который производится данной фирмой. Они равны приросту переменных издержек, если постоянные издержки неизменны.

• Методы см. вопрос 65.