1.2.2 Влияние на лояльность персонала и на количество и качество контрольных мер

Как можно видеть из таблицы 1.2. и 1.3 ⁷ (см. Приложение), программы (мероприятия) предотвращения мошенничества должны охватывать практически все стороны деятельности предприятия, хотя бы потому, что проблемы создают люди и работают они везде.

Что же касается влияния на лояльность, а в таблице ясно видно преобладание проблем менеджмента, основная задача службы безопасности (СБ) - добиться понимания руководителями всех звеньев лояльности как определяющего фактора вообще устойчивости предприятия, а не только в связи с мошенничеством. После того, как они поймут это, оставьте им право и обязанность разрабатывать и внедрять свои, управленческие программы, тем не менее согласовывая их.

Для СБ все же больше работы будет при оказании влияния на контроль, чем по существу и должна заниматься такая служба во взаимодействии с другими контролирующими и учетными подразделениями (отделом персонала, аудитом, ревизионной комиссией и др.). Влияние выливается в разработку, реализацию, проверку пригодности и корректировку тех самых мероприятий.

Мы рассмотрели примеры того, на что необходимо воздействовать для предотвращения совершения мошенничества.

Следующими этапами работы СБ будут выявление, расследование, нормализация ситуации и т.д.

Несколько примеров вариантов "кидания" своими сотрудниками и должностными лицами работодателей в различных сферах хозяйственной деятельности.

1. Мошенничество в учете персонала:

- содержание "мертвых душ",

- "запоздалый" расчет при увольнении, например, на уволившегося физически сотрудника продолжает начисляться зарплата, и ее получают мошенники (должностные лица подразделения или сотрудники отдела учета персонала) в сговоре с бухгалтерией или другими должностными лицами,

- необоснованные выплаты различных пособий и компенсаций по подложным причинам или поддельным документам.

2. Мошенничество в отношениях с арендодателями:

- содержание представителей арендодателя на денежном довольствии (в штате) арендатора, например, как наемных временных работников или с другим обоснованием,

- завышение размеров сдаваемых в аренду площадей,

- завышение косвенных арендных оплат (коммунальные услуги, телефоны и пр.),

- завышение платы за использование арендованного оборудования и механизмов,

- двойное выставление арендодателем (вероятно, в сговоре с курирующим представителем арендатора) счетов к оплате - и в проплате основного договора аренды, и в текущих расчетах,

- прямое или непрямое вхождение представителей арендатора в руководство арендодателя (акционирование и пр.).

3. Мошенничество в отношениях с подрядчиками:

- завышение счетов к оплате (сметы) за услуги и/или материалы,

- увеличение сроков выполнения договоров со ссылками на "объективные" причины там, где одной из характеристик оценки выступает и срок проведения работ, особенно, если штрафные санкции за это не предусмотрены,

- привлечение подрядчиков, как правило "своих", для выполнения работ, которые можно произвести своими силами с меньшими затратами,

- оформление и оплата фальсифицированных контрактов там, где невозможно оценить качество и объем работ,

- включение в оплату счетов подрядчиков дополнительно своих, бюджетных расходов,

- выставление счетов за неиспользовавшиеся механизмы, оборудование и пр.,

- оформление договоров подряда на частично или полностью выполненные своими силами работы,

- учреждение или организация руководителями своих подразделений строительного и ремонтного профиля фирм такой же направленности.

4. Мошенничество с коммунальными организациями:

- двойная оплата коммунальных услуг и арендодателям и коммунальным службам, пользуясь невнимательностью или некомпетентностью бухгалтерии, а то и в сговоре,

- оплата коммунальных услуг за других пользователей при наличии определенной с ними договоренности,

- двойная оплата услуг - сначала вперед, а потом еще и текущие расходы.