Поставщик

Покупатель

1

8

7

6

9

Банк поставщика Банк покупателя

4

5

10

11

12

13

3

2

14

Рисунок 3. Схема аккредитивной формы расчетов

1. извещение покупателя о готовности товара к отгрузке;

2. поступление заявления покупателя в банк об открытии аккредитива;

3. открытие внебалансового счета «Аккредитивы к оплате» в банке покупателя;

4. перечисление средств в банк поставщика для платежа по аккредитиву;

5. открытие балансового счета «Аккредитивы» в банке поставщика;

6. извещение поставщика об открытии аккредитива;

7. отгрузка товаров;

8. выписка реестра счетов поставщиком;

9. предоставление поставщиком в свой банк реестра счетов, отгрузочных и других документов, предусмотренных условиями аккредитива;

10. проверка банком поставщика соблюдения поставщиком условий аккредитива, правильности оформления реестра счетов;

11. оплата реестра счетов и зачисление средств на счет поставщика банком поставщика;

12. передача товарно – транспортных документов в банк покупателя;

13. списание средств со счета «Аккредитивы к оплате» за счет депонированной суммы;

14. передача банком покупателя, оплаченных реестров счетов покупателю.

Платежное требование-поручение – представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк покупателя (плательщика) расчетных и отгрузочных документов, стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.

Согласно статьи 3 Закона Республики Казахстан статьи «О платежах и переводах в Республике Казахстан» платежное требование- поручение – это способ осуществления платежа, при котором, в банк отправителя денег предъявляется требование отправителя к отправлению денег о выплате денег в сумме, указанной в таком требовании, на основании и с приложением документов, подтверждающих указанное требование.

Покупатель

Банк покупателя

Банк поставщика

Поставщик

1

2

4

5

6

7

Рисунок 4. Схема расчетов платежным требованием – поручением

1. отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

2. выписка платежного требования - поручения поставщиком;

3. поставщик предоставляет выписанное платежное требование – поручение банку покупателя;

4. банк покупателя передает платежное требование – поручения покупателю для акцепта;

5. хранение в банке покупателя отгрузочных документов в картотеке;

6. предоставление покупателем акцептованного платежного требования – поручения в свой банк;

7. оплата банком поставщика акцептованного платежного требования – поручения.

Банк покупателя, получив требование – поручение, регистрирует их, проставляет на всех экземплярах дату получения и передает их покупателю (плательщику) для акцепта ((от лат. acceptus – принятый, англ. – acceptance) – обязательство (подтверждение согласия) плательщика оплатить сумму обязательства), не позднее рабочего дня, следующего за днем получения платежного требования – поручения. Срок акцепта покупателем (плательщиком) составляет три рабочих дня со дня поступления его в банк покупателя. Если же покупатель не согласен оплачивать данный платежный документ, он должен предоставить в свой банк в этот же срок времени мотивированный отказ в акцепте.

При отсутствии у покупателя (плательщика) средств на оплату акцептованные платежные документы помещаются в картотеку «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

Оплата этих документов производится по мере поступления средств на счет плательщика с учетом установленной очередности платежей с расчетного счета.

Согласно статье 3 закона Республики Казахстан «О платежах и переводах в Республике Казахстан» инкассовое распоряжение – способ осуществления платежа, используемый для изъятия денег с банковского счета отправителя денег без его согласия.

Инициатор представляет в банк отправителя денег инкассовое распоряжение с приложением оригиналов исполнительных документов либо копий, подтверждающих обоснованность данного взыскания на основании норм, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан. Инкассовые распоряжения, как правило, выставляются налоговыми и таможенными органами.

Инкассовые распоряжения органов налоговой службы на взыскание задолженности по обязательным пенсионным взносам предъявляются в банки с приложением списка вкладчиков накопительных фондов, в пользу которых взыскивается задолженность.

В инкассовом распоряжении указывается назначение платежа и делается ссылка на законодательный акт, предусматривающий право изъятия денег без согласия отправителя денег.

Исполнение инкассового распоряжения органов налоговой службы о взыскании налоговой задолженности при недостаточности денег на банковском счете отправителя денег производится по мере поступления денег на такой счет [kg1]