21. Формы безналичного денежного оборота

На территории Республики Казахстан применяются следующие способы осуществления безналичных расчетов: платежное поручение, расчеты чеками, аккредитивная форма расчетов, платежное требование-поручение и инкассовое распоряжение.

Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет получателя средств.

Согласно статьи 3 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах в Республике Казахстан» платежное поручение – это способ осуществления и (или) перевода денег, предусматривающий предъявление отправителем указания банку о переводе определенной в данном указании суммы денег в пользу бенефициара.

Бенефициар – это лицо, указанное в поручении либо требовании в качестве получателя денег при совершении перевода денег, а также при безналичных платежах, осуществляемых без перевода денег.

Предприятие – плательщик предоставляет в банк платежное поручение на бланках установленной формы. Платежные поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Платежные поручения принимаются к исполнению только при наличии средств на счете. Платежное поручение выписывается в 4 экземплярах, и принимаются к исполнению только при наличии двух подписей первых руководителей предприятия (директор и главный бухгалтер) и оттиска печати предприятия. Подписи и оттиск печати проставляются только на первом экземпляре (подлиннике). Схема расчетов платежными поручениями представлена на рисунке 1.

Банк поставщика

Банк покупателя

3

4

7

5

Поставщик

Покупатель

1

6

2

Рисунок 1. Схема расчетов платежными поручениями

1. Отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг;

2. Выписка платежного поручения;

3. Предоставление платежного поручения в банк;

4. Перечисление средств со счета покупателя банком покупателя на счет поставщика в банке поставщика;

5. Зачисление средств на счет получателя (бенефициара);

6. Извещение покупателя (предоставление выписки со счета покупателя) банком покупателя клиенту о списании средств;

7. Извещение поставщика (предоставление выписки со счета поставщика) банком поставщика своему клиенту о зачислении средств.

Чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной суммы в чеке чекодержателю.

Согласно статьи 3 Закона Республики Казахстан «О платежах и переводах в Республике Казахстан» чек – это платежный документ, содержащий письменный приказ чекодателя банку-получателю, основанный на договоре между ними об уплате указанной в таком приказе суммы денег чекодержателю.

Чекодатель – лицо, имеющее счет в банке и выписавшее чек.

Чекодержатель – лицо, в пользу которого был выписан чек, в том числе чекодатель, если чек был выписан им на себя.

Банк – получатель – банк, которому адресуется указание о переводе денег либо выплате денег.

Иными словами, при расчетах с чеками владелец счета (чекодатель) дает письменное поручение кредитному учреждению (банку) о перечислении определенной суммы, указанной в чеке, на счет получателя средств (чекодержателя).

Чек не подлежит вывозу за пределы РК. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Как правило, бланки чеков выдаются предприятиям в виде чековой книжки. Чековая книжка выдается в одном экземпляре при выдаче клиенту чеков. Для получения чековой книжки предприятие предоставляет в банк заявление в одном экземпляре за подписями первых руководителей и оттиском печати. Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи.

Поставщик

Покупатель

Банк поставщика

Банк покупателя

1

2

3

4

Рисунок 2. Схема расчетов с чеками

1. Отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг поставщиком;

2. Покупатель выписывает чек (производит оплату поставки, выполненных работ, оказанных услуг чеком);

3. Поставщик предъявляет чек, выписанный покупателем в банк покупателя для получения денежных средств по данному чеку (либо получение средств наличными, либо перечисление со счета покупателя на счет поставщика в банке поставщика);

4. Банк покупателя обналичивает чек, либо перечисляет указанную сумму в чеке на счет поставщика в банке поставщика.

Предельная сумма выписки обозначается на оборотной стороне чека и сумма выписки чека естественно не должна ее превышать.

Чеки подразделяются на: покрытые и непокрытые. Покрытыми являются чеки, которые обеспечены депозитом, предварительно внесенным чекодателем в банк. Непокрытыми являются чеки, которые не были предварительно обеспечены депозитом.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «считать за аваль» и указания кем и за кого он дан. Аваль подписывается авалистом с указанием места жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, то – место его нахождения (юридический адрес) и дату совершения надписи.

Для расчетов между поставщиком и покупателем могут применяться аккредитивы.

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывающий аккредитив (банк – эмитент), может произвести поставщику платеж, или представить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве и при выполнении других условий аккредитива.

Каждый аккредитив должен ясно указывать является ли он отзывным или безотзывным. Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован банком – эмитентом без предварительного согласования с поставщиком. Безотзывной аккредитив представляет собой твердое обязательство банка – эмитента, осуществлять выплаты по аккредитиву при выполнении всех его условий. Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.