Задание: определите при каких условиях и в каком размере организация имеет право на вычет сумм ндс в данной ситуации.

4. Образовательным учреждением за отчетный период (I квартал 2012 года) были осуществлены следующие операции:

1. Оказаны платные образовательные услуги на общую сумму – 1 200 тыс. руб.

2. Получена оплата за оказанные образовательные услуги в виде денежных средств в размере 1 000 тыс. руб.

3. Оказаны консультационные услуги – 531 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

4. От покупателя консультационных услуг получен собственный вексель номинальной стоимостью 531 тыс. руб.

5. В связи с переоборудованием компьютерного класса реализовано компьютерной и оргтехники по балансовой стоимости – 220 тыс. руб.

6. Начислена оплата труда преподавателям 300 тыс. руб. (50 человек)

7. Оплачен счет за аренду муниципального имущества – 590 тыс. руб.

8. Оплачен счет за отопление, водоснабжение, электроэнергию – 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

9. Приобретены и оплачены канцелярские товары, переданные работникам подразделений учреждения – 2,95 тыс. руб. (в том числе НДС 0,45 тыс. руб.)

Задание: определить размер налога на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет, если учреждение применяет кассовый метод.

5. Организация 20 марта 2009 года обратилось в арбитражный суд с иском о признании решения налогового органа о привлечении общества к налоговой ответственности недействительным. Согласно решению, общество вследствие занижения налоговой базы неправомерно не уплатило в бюджет налог на добавленную стоимость за апрель 2007 года в размере 125 000 рублей. Решение вынесено 1 мая 2009 года.

Рассчитайте сумму государственной пошлины при подаче обществом заявления в суд.

Вариант 7.

1. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.

2. Порядок определения налоговой базы при исчислении налога на добычу полезных ископаемых.

3. Организация заключила контракт на покупку вина (с содержанием объемной доли спирта свыше 14%) в количестве 15 тыс. бутылок по 0,7 л. Таможенная стоимость ввезенного вина составила 63 000 евро. Курс евро по отношению к рублю, установленный ЦБ РФ на момент принятия грузовой таможенной декларации составил 49,62 руб/евро. Ставка таможенной пошлины составляет 0,7 евро за 1 л.

Определите сумму НДС, подлежащие уплате при ввозе указанной продукции.

4. Автозавод при наличии свидетельства на реализацию легковых автомобилей оптом произвел в марте текущего года следующие легковые автомобили:

автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно - 15 000 л.с;

автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно - 26 000 л.с;

автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с)-25 000 л.с.

Опре­делите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

5. В мае 2011 года организация продала автомобиль за 120 000 руб. (в т.ч. НДС). Его остаточная стоимость по данным налогового учета составила 130 000 руб. Срок полезного использования был установлен в 60 месяцев. Фактический срок эксплуатации до момента реализации - 45 месяцев. Предположим, что других доходов и расходов у организации не было.

Определите налоговые последствия.

Вариант 8.

1. Классификации налогов по территории действия налога, по субъектам налогообложения, по источнику финансирования, по источнику покрытия.

2. Налоговая база и порядок ее определения по налогу на имущество организаций.

3. Иностранная организация, не образующая постоянное представительство на территории Российской Федерации, от источника в Российской Федерации получила следующие доходы (см. таблицу).

Доходы	Сумма, тыс. руб.
Дивиденды от российского резидента	4 500
Штрафы и пени, полученные за нарушение договорных обязательств	2 400
Доход от использования торгового знака	7 100
Доход от продажи акций	2 700
Доход от внешнеторговых операций, совершаемых от имени данной иностранной организации	3 610
Доход, полученный от морских международных перевозок	4 720
Процент, начисленный российским банком по депозиту	1 520