Налоги_налогообложение_ГМУ

3

РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ

1.1. Место учебной дисциплины в реализации ФГОС ВПО и учебного плана:

1)Дисциплина «Налоги и налогообложение» принадлежит к циклу Б.3 ФГОС ВПО профессиональный цикл по направлению 081100 Государственное и муниципальное управление, квалификации (степени) – бакалавр

2)Статус дисциплины - вариативная часть

3)Перечень дисциплин, которые должны быть изучены ранее: экономическая теория, статистика, бюджетная политика, прогнозирование и планирование.

Изучение дисциплины влияет на квалификационные качества студента, его профессиональные компетенции по направлению Государственное и муниципальное управление.. Дисциплина «Налоги и налогообложение» дает знания и инструментарий для принятия и реализации стратегических и текущих решений по формированию бюджетной системы за счет налогов и сборов, которые определяются конкретными экономическими и социальными целями.

1.2. Цели и задачи учебной дисциплины

Основная цель дисциплины – формирование компетенций по исчислению и уплате налогов и сборов, необходимых бакалаврам в области управления налоговыми обязательствами для осуществления своей профессиональной деятельности.

Исходя из цели, учебная дисциплина предполагает решение следующих задач:

-дать представление об экономической сущности налогов и сборов;

-определить роль налогов в формировании доходов бюджетов различных уровней;

-рассмотреть принципы построения налоговой системы Российской Федерации;

-дать представление об основных налогах и сборах в Российской Федерации, их классификации, элементах налогообложения;

-научить определять объекты налогообложения, проводить расчет налоговой базы, применять налоговые ставки и налоговые льготы, исчислять суммы налогов, подлежащих уплате в бюджет.

-дать представления о сроках и периодичности взимания налоговых платежей, сроках их уплаты в бюджетную систему Российской Федерации;

-изучить основные положения о налоговых проверках в Российской Федерации.

4

1.3. Выписка из учебного плана

Таблица 1 - Очное обучение на базе среднего (общего образования)1

Текущий контроль осуществляется в течение изучения дисциплины в соответствии с учебным планом и графиком учебного процесса по результатам выполнения студентами проверочных работ, тестов. Для студентов заочной (очно - заочной) формы обучения - контрольной работы. Результаты текущего контроля являются основанием для выставления оценок на контрольных неделях. В процессе текущего контроля осуществляется контроль самостоятельной работы студентов с использованием оценочных средств, указанных в п.5.5 рабочей программы.

Промежуточная аттестация студентов устанавливается учебным планом и графиком учебного процесса в виде экзамена.

РАЗДЕЛ 2. ОЖИДАЕМЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ОСВОЕНИЯ ПРОГРАММЫ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ

2.1.Требования к уровню освоения дисциплины

Врезультате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студент должен:

Знать:

- экономическую сущность налогов; - основы налоговой системы Российской Федерации, состав участников налоговых

правоотношений, их права и обязанности, структуру, полномочия и принципы организации федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов и его территориальных органов;

- классификации налогов по различным признакам и основаниям, характеристику основных налогов и сборов Российской Федерации;

- основные элементы налога, их характеристики, принципы и методы налогообложения, способы уплаты налогов;

- порядок исчисления и уплаты основных федеральных, региональных и местных налогов и сборов, специальных режимов налогообложения;

1Учебный план заочной (очно-заочной ) формы обучения базируется на учебном плане очной формы обучения

2Экзамен – Э; Тесты – Т; Проверочные работы – ПР

5

-порядок организации, проведения и оформления результатов основных налоговых проверок, порядок привлечения к ответственность за совершение налоговых

правонарушений;

Уметь:

-использовать законодательные и нормативные правовые акты в области налогов и налогообложения, налогового контроля и налогового администрирования;

-определять налоговую базу, исчислять налоговые платежи, подлежащие уплате в бюджет, применять налоговые льготы

-диагностировать и анализировать проблемы и процессы в организации, связанные с налогообложением;

-применять на практике знание принципов и основ организации и проведения налоговых проверок;

Владеть:

-способностью провести расчет налоговых обязательств, подлежащих уплате в бюджет;

-навыками заполнения отдельных видов налоговых деклараций (расчетов);

-способностью провести исследования по вопросам налогообложения и налогового администрирования, проанализировать их результаты в контексте целей и задач заинтересованной стороны;

-способностью вносить вклад в планирование, создание и реализацию проектов в области налогообложения и налогового администрирования.

2.2.Компетенции, формируемые в рамках дисциплины

Данная дисциплина способствует формированию следующих компетенций:

2.2.1.Компетенции, установленные ФГОС ВПО

Общекультурные компетенции (ОК):

-владением культурой мышления, способностью к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения (ОК-1);

-умением использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

-способностью находить организационно-управленческие решения и готовностью нести за них ответственность (ОК-8);

-способностью к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);

-способностью диагностировать и анализировать социально-экономические проблемы и процессы в организации (ОК-14);

Профессиональные компетенции (ПК):

-способностью собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

-способностью на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);

-способностью осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

-способностью анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

-способностью, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);

-способностью организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);

6

2.2.2. Дополнительные компетенции, соответствующие миссии и региональным особенностям реализации образовательной программы в вузе

Профессиональные дополнительные компетенции (ПДК):

-способностью использовать полученные при изучении дисциплины навыки в организации собственного бизнеса;

-способностью использовать полученные при изучении дисциплины навыки в организации работы по исчислению и уплаты налоговых платежей в бюджеты всех уровней в учреждениях государственных и муниципальных органов власти.

2.3.Методы, используемые для формирования и развития компетенций

При изучении тем, направленных на развитие компетенций применяются следующие методы обучения: лекции, семинарские и практические занятия, деловые и имитационные игры, презентации, работа в малых группах и пр.

РАЗДЕЛ 3. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ

3.1. Примерный учебно-тематический план дисциплины

Таблица 2 - Очное обучение на базе среднего (общего образования)

3.2. Содержание учебно-тематического плана

Модуль 1. Теоретические основы налогообложения

Тема 1.1 Экономическая сущность налогов, их классификация

Экономическая сущность налогов. Влияние налогов на социальные и экономические процессы в государстве. Налоговое бремя. Функции и значение налогов. Виды налогов в Российской Федерации. Классификации налогов.

7

Тема 1.2 Налоговая система и полномочия налоговых органов

Налоговая система Российской Федерации, законодательство России об основах налоговой системы. Основные элементы налоговой системы Российской Федерации. Участники налоговых правоотношений. Полномочия налоговых органов, права и обязанности участников налоговых правоотношений. Объекты налогообложения. Порядок определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения.

Модуль 2. Практика исчисления и уплаты налогов и сборов

Тема 2.1 Федеральные налоги и сборы

Федеральные налоги и сборы. Законодательство, устанавливающее и регулирующее федеральные налоги и сборы. Налогоплательщики (плательщики сборов). Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Ставки налогов (сборов). Порядок исчисления налогов (сборов). Льготы. Сроки представления налоговых деклараций и уплаты федеральных налогов. Счета-фактуры и их назначение. Понятие подакцизных товаров. Себестоимость продукции и ее значение для целей налогообложения. Налоговые вычеты.

Тема 2.2 Региональные налоги и сборы

Региональные налоги и сборы. Законодательство, устанавливающее и регулирующее региональные налоги и сборы. Налогоплательщики (плательщики сборов). Объекты налогообложения. Ставки налогов (сборов). Порядок исчисления налогов (сборов). Льготы. Сроки представления налоговых деклараций и уплаты региональных налогов. Понятие и виды транспортных средств для целей налогообложения. Имущество в целях налогообложения.

Тема 2.3 Местные налоги и сборы

Общие положения о местных налогах. Законодательство и нормативно-правовые акты, устанавливающие и регулирующие местные налоги. Налогоплательщики (плательщики сборов). Объекты налогообложения. Ставки налогов (сборов). Порядок исчисления налогов (сборов). Льготы. Сроки представления налоговых деклараций и уплаты местных налогов. Суммарная инвентаризационная стоимость имущества для целей налогообложения. Кадастровая стоимость земли для целей налогообложения.

Тема 2.4 Специальные налоговые режимы

Виды специальных налоговых режимов. Общие положения о специальных налоговых режимах. Законодательство и нормативно-правовые акты, устанавливающие и регулирующие специальные режимы налогообложения. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Ставки налогов. Порядок исчисления налогов. Льготы. Сроки представления налоговых деклараций и уплаты налогоплательщиками налогов, перешедшими на специальные режимы налогообложения. Физический показатель. Корректирующие коэффициенты.

Модуль 3. Организация и проведение налоговых проверок

Тема 3.1 Камеральная налоговая проверка

Правовые основы проведения камеральных налоговых проверок. Цели камерального налогового контроля. Порядок принятия и регистрации в налоговом органе налоговой отчетности. Последствия непредставления налоговой отчетности. Порядок проведения камеральных проверок налоговой отчетности. Основные этапы камеральной налоговой проверки. Периодичность проведения камеральных проверок.

Тема 3.2 Выездная налоговая проверка

Правовые основы проведения выездных налоговых проверок. Цели проведения выездной налоговой проверки. Решение о проведении выездной налоговой проверки. Ограничения по проведению выездных налоговых проверок. Сроки проведения выездных налоговых проверок и период охвата деятельности налогоплательщика. Порядок проведения выездной налоговой проверки. Объекты проверки. Мероприятия, осуществляемые в ходе проведения выездной налоговой проверки. Подготовка справки о проведенной выездной налоговой проверке.

8

Тема 3.3 Оформление результатов и реализация материалов налоговых проверок

Общие требования к составлению акта налоговой проверки. Основные части и разделы акта, основные требования к их содержанию. Подписание, вручение, регистрация и рассмотрение акта проверки. Апелляционное обжалование.

РАЗДЕЛ 4. ОРГАНИЗАЦИЯ И КОНТРОЛЬ САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

Самостоятельная работа студентов включает аудиторную и внеаудиторную самостоятельную работу.

Аудиторная самостоятельная работа студентов включает выполнение студентами различных заданий в аудитории под руководством преподавателя, в том числе контроль самостоятельной работы.

Внеаудиторная самостоятельная работа студента проводится в виде:

подготовки к аудиторным занятиям; включая просмотр учебных фильмов, видеозаписей; работу на ПК (5 часов);

самостоятельного изучения отдельных тем дисциплины (5 часов); изучения материалов лекций и материалов из перечня вопросов и заданий для

самостоятельной работы (5 часов); работа с материалами прошедшего практического занятия (5 часов);

использование интернет – ресурсов для подбора материала по самостоятельной работе (5 часов);

подготовка докладов, сообщений, домашних заданий (5 часов); подготовка к проверочным работам по темам модуля (12 часов); подготовка к итоговому тестированию (8 часов); подготовка к экзамену (36 часов).

Таблица 3 - Организация самостоятельной работы студентов (СРС) очной формы обучения на базе среднего (общего образования)

9

10