Требуется определить начисленный ндс, ндс к вычету и подлежащий перечислению в бюджет.

4. Образовательным учреждением за отчетный период (I квартал 2012 года) были осуществлены следующие операции:

1.Оказаны платные образовательные услуги на общую сумму – 1 200 тыс. руб.

2. Получена оплата за оказанные образовательные услуги в виде денежных средств в размере 1 000 тыс. руб.

3. Оказаны консультационные услуги – 531 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

4. От покупателя консультационных услуг получен собственный вексель номинальной стоимостью 531 тыс. руб.

5. В связи с переоборудованием компьютерного класса реализовано компьютерной и оргтехники по балансовой стоимости – 220 тыс. руб.

6. Начислена оплата труда преподавателям 300 тыс. руб. (50 человек)

7. Оплачен счет за аренду муниципального имущества – 590 тыс. руб.

8. Оплачен счет за отопление, водоснабжение, электроэнергию – 36 тыс. руб. (в т.ч. НДС)

9. Приобретены и оплачены канцелярские товары, переданные работникам подразделений учреждения – 2,95 тыс. руб. (в том числе НДС 0,45 тыс. руб.)

Задание: определить размер налога на прибыль организаций, подлежащий уплате в бюджет, если учреждение применяет метод начисления.

5. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, в котором осуществляет розничную торговлю, переведенную на уплату ЕНВД. 22 июня 2012 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем также розничную торговлю. Общая выручка от работы двух павильонов составила 144000 руб. Взносы в пенсионный фонд предприниматель не платит. Корректирующие коэффициенты, используемые в деятельности предпринимателя, К2 = 0,47, К3 = 1,104, базовая доходность с 1 м2 павильонов составляет 1 800 руб.

Задание: рассчитайте ЕНВД.

Вариант 5.

1. Налогоплательщик, плательщик сбора, пошлины: понятия, классификации, права, обязанности.

2. Раздельный учет НДС при ведении облагаемой и необлагаемой деятельности.

3. Компания оказывает услуги в области проведения маркетинговых исследований.

В январе 2011 года компания выставила счет за оказанные услуги на общую сумму 250 тыс. руб. (без учета НДС), из которых оплачено было только 150 тыс. руб.

В этом же месяце были оплачены ранее выставленные счета на сумму 200 тыс. руб. (без учета НДС).

В феврале компания оплатила по предъявленному счету и полученным необходимым документам аренду помещений за 1 и 2 кварталы 2011 г. в сумме 70,8 тыс. руб. (в т.ч. НДС),

выплатила заработную плату работникам в сумме 100 тыс. руб.,

закупила канцелярские товары на сумму 23,6 тыс. руб. (в т. ч. НДС),

приобрела у сторонней фирмы услуги по обработке данных маркетинговых исследований на сумму 94,4 тыс. руб. (в т.ч. НДС),

а также за рекламу в газете в 4 номерах, выходящих в марте и апреле 2011 г., на сумму 17,7 тыс. руб (НДС в т.ч.).

Помимо этого компания приобрела и ввела в эксплуатацию компьютер стоимостью 35,4 тыс. руб. (в т.ч. НДС).

Рассчитайте сумму НДС, подлежащего оплате в бюджет.

4. В 2006 году организация приобрела оборудование общей стоимостью 690000 руб. Срок эксплуатации 15 лет. В 2012 году было принято решение о переоборудовании, в связи с чем бывшее в эксплуатации оборудование было списано и реализовано по цене лома за 10% от первоначальной стоимости.

Рассчитайте налоговые последствия, в случае, если учетной политикой для целей налогообложения установлен: а) линейный метод; б) нелинейный метод.

5. Завод по производству пива в данном месяце реализовал произведен­ное пиво: безалкогольное 100000 л, пиво с содержанием спирта 3% - 40000л, 9% - 40000л. Для производства пива со стандартизированным содержанием спирта этилового 3% и более был приобретен спирт этиловый 96% в количестве 5700л (уплачен акциз в стоимости приобретенного спирта).

Опре­делить: налоговую ба­зу и сумму начисленного акциза; сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Вариант 6.

1. Возникновение и прекращение обязанности по уплате налога или сбора, способы уплаты.

2. Система платежей за пользование природными ресурсами в Российской Федерации. Основные отличия налоговых и неналоговых платежей.

3. Организация в текущем налоговом периоде осуществила следующие хозяйственные операции:

а) приобрела оборудование, требующее монтажа, для производственной деятельности по цене 590 тыс. руб. (в том числе НДС 90 тыс. руб.);

б) произвела предоплату услуг организации по монтажу указанного оборудования в размере 118 тыс. руб. (в том числе НДС 18 тыс. руб.);

в) приняло к учету и оплатило денежными средствами услуги подрядной организации по строительству здания производственного назначения в размере 354 тыс. руб. (в том числе НДС 54 тыс. руб.)

г) приняло к учету расходы по аренде офисного помещения у коммерческой организации в размере 236 тыс. руб. (в том числе НДС 36 тыс. руб.)