3. Основные рекомендации по улучшению организации финансов мул «латп»

3.1 Рекомендации по улучшению организации финансов предприятия

В ходе проведения анализа было выявлено, что компания МУП «ЛАТП» - финансово недостаточно устойчива и недостаточно платежеспособно, чему в качестве одной из основных причин является отсутствие контроля и оперативного управления финансовыми ресурсами в компании.

В МУП «ЛАТП» отсутствует специалист, занимающийся планированием финансовых ресурсов и контролем за финансовым состоянием. Это является основной проблемой предприятия.

По причине того, что в процессе проведения анализа финансовых показателей МУП «ЛАТП» была определена достаточно большая величина задолженностей дебиторов и кредиторам на начало 2016 года, внедрение двух штатных единиц специалистов по финансовому менеджменту выступает в качестве очень важного момента деятельности компании.

Размер средней заработной платы такого рода специалиста составляет 25 тыс.руб. ежемесячно, за год величина затрат на оплату труда повысится на 600 тыс.руб. При всем этом величина отчислений в социальные фонды будет равной: 600*30/100 = 180 тыс.руб.

Покупка нужного технологического оборудования для оборудования рабочего места двух менеджеров по управлению финансами (компьютерное оборудование, мебель для офиса) нужна в размере 90 тыс.руб. Величина амортизации такого оборудования в год будет равной 11 тыс.руб. Всего затрат: 101 тыс.руб. Общая сумма годовых управленческих расходов повысится на 611 тыс.руб. Величина капитальных затрат равна 45 тыс.руб.

Должностные обязанности специалистов по финансовому менеджменту будут состоять из следующего:

1. Проведение анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности компании, оценки ее финансовых ресурсов и потребностей финансового характера на перспективу.

2. Проведение анализа результатов исследований, которые выполнены соответствующими подразделениями компании, по такого рода направлениям: сбытовой рынок; конкурентная среда; маркетинг; трудовые ресурсы.

3. Проведение финансового анализа показателей прошлого финансового периода: поступления на счет компании денежных средств за отгруженные товары; расходования выручки от продажи по важнейшим направлениям; выплаты процентов по полученным кредитам; выплаты дивидендов; расходов по инвестиционной деятельности; размера свободных средств компании (или размера их дефицита).

4. Выработка финансовой стратегии компании согласно утвержденному стратегическому плану развития компании.

5. Установление проблем финансового характера, которые требуют решения на перспективу; устанавливает финансовые возможности, которые является необходимым использовать.

6. Прогнозирование рыночной ситуации, которая воздействует на финансовые показатели функционирования компании.

7. Составление плана важнейших показателей финансово-экономического положения компании, цели ее на перспективу, основные методы их достижения во времени.

Далее необходимым является представить направления финансовой политики возможного характера для МУП «ЛАТП», которые будут осуществлять финансовые менеджеры, с целью совершенствования финансового положения компании. Необходимым является проведение некоторых мероприятий, которые направлены на сокращение размера задолженности дебиторов. Мероприятия необходимым является будет проводить по таким направлениям. На первом этапе необходимым является проведение зачета взаимных требований, а затем - внедрение системы управления задолженностью дебиторов.

1. Согласно сведениям учета установлено, что на бухгалтерском балансе МУП «ЛАТП» есть дебиторская задолженность краткосрочного характера (до 3 месяцев) в размере 13990 тыс. руб. и долгосрочная задолженность дебиторов (более 6 месяцев) в размере 13395 тыс. руб.

Учетные сведения позволили установить, что некоторые контрагенты компании выступать одновременно и в качестве дебиторов, и в качестве кредиторов. Сведения о такого рода контрагентах показаны в таблице 4.

В связи с этим можно отметить, что в итоге проведения системы зачета взаимных требований величина задолженности дебиторов уменьшится на 2411 тыс. руб., а это положительным образом отразится на структуре капитала компании, потому что повысит долю собственного капитала, а соответственно и уровень устойчивости компании.

Таблица 4 - Сведения о величине задолженности контрагентов МУП «ЛАТП» на конец 2015 года

Наименование контрагента	Дебиторская задолженность, тыс. руб.	Кредиторская задолженность, тыс. руб.	Сумма взаимозачета, тыс. руб.
ООО «Мир детства»	643	1 198	643
ЗАО «Эрион-бест»	793	1 594	793
ООО «Ориентир- тайм»	975	1 740	975
Итого	2 411	4 532	2 411

Согласно подсчетам финансистов, процедура зачета взаимных требований предоставляет возможность сделать более скорой оборачиваемость задолженности дебиторов на 20% в среднем, уровень коэффициента оборачиваемости этой задолженности в 2015 году равнялся 17,8 раза (8510115/478155), в периоде прогноза он будет равным 21,36 раза (17,8*1,2), величина задолженности дебиторов будет равняться 475744 тыс.руб. (478155-2411), при всем этом сумма выручки от продажи будет составлять 10161892 тыс.руб. (21,36*475744), а это прогнозируется выше значения фактического за 2015 год на 19,4% (10161892/8510115*100-100), это в сумме составляет 1651777 тыс.руб.

Второй этап включает необходимость разработки целого комплекса мероприятий по совершенствованию системы управления задолженностью дебиторов.

С целью улучшения управления задолженностью дебиторов данной компании необходимыми являются разного рода сведения о суммах и наименованиях дебиторов и их свершившихся и будущих платежах. Из практики ясно, такого рода сведения могут быть получены только посредством проведения доработки всей системы бухгалтерского учета компании. В качестве самого целесообразного можно предложить применение такого плана роста качественного уровня управления задолженностью дебиторов:

1. Проведение процедуры построения всей системы учета и контроля задолженности дебиторов, к примеру, по обеспечению формирования показателей по поводу критических сроков наступления оплаты и по порядку соотнесения уже поступивших сумм платежей с уже выставленными компанией счетами;

2. Образование эффективной системы по составлению планов поступления и по расходованию средств от всех дебиторов компании;

3. Проведение разработки политики кредитования эффективного характера, к примеру, установление четкой цели, эффективного типа такой политики;

4. Осуществление автоматизации всего процесса по управлению задолженностью дебиторов.

Более подробным образом все мероприятия представлены в Приложении 1.

Подводя итог изложенному выше, с целью реализации всей системы управления задолженности дебиторов и кредиторам необходимым является осуществление таких сумм затрат:

- 150,0 тыс. руб. – сумма расходов на проведение оптимизации всей системы учета;

- 780,0 тыс. руб. – размер расходов на оплату труда персонала и страховые отчисления;

- 2,0 тыс. руб. – сумма расходов на осуществление подбора нужного персонала;

- 50,0 тыс. руб. – размер прочих расходов (канцелярия и т.п.);

- 101,0 тыс. руб. – сумма затрат на оборудование места работы менеджеров;

- 50,0 тыс. руб. – размер затрат на создание всей системы планирования задолженности;

- 124,0 тыс. руб. – сумма затрат на разработку и внедрение всей кредитной политики в компании;

- 100, тыс. руб. – размер затрат на проведение разработки рейтинга контрагентов;

- 200,0 тыс. руб. – сумма затрат на создание всей системы по распределению ответственности;

- 400,0 тыс. руб. – размер затрат на автоматизацию системы управления задолженностью дебиторов.

Общая сумма: 1957 тыс. руб.

Рассчитаем эффективность предложенных мероприятий.