1.2 Финансовые ресурсы коммерческих предприятий транспорта

Финансовые ресурсы являются совокупностью всех денежных средств, а вместе с тем и накоплений, которые есть в распоряжении компаний. Другими словами, только та часть суммы выручки от продажи, которая непосредственным образом будет оставаться у компаний в виде дохода, будет включена в состав финансовых ресурсов [15, с.31].

По собственному содержанию экономического характера выделяют финансовые ресурсы, которые обеспечивают ведение основной хозяйственной деятельности компании, воспроизводство ее основных фондов, оплату труда ее персонала и переподготовку его, удовлетворение нужд социально-бытового и другого характера.

В ходе осуществления собственной хозяйственной деятельности фирмами образуются фонды средств материального и денежного характера, которые согласно их экономическому содержанию делят на основные фонды, оборотные фонды и фонды обращения. Такого рода деление является обусловленным ролью их, которая выполняется в кругообороте, и порядком по их перенесении стоимости на выпускаемую продукцию (продаваемые товары, выполняемые работы, оказываемые услуги).

Основные фонды включают средства труда. Стоимость, которую пе­реносят основные фонды (средства) на товар (продукцию, работы или услуги), образует фонд амортизационных отчислений, суммы которого расходуются компаниями с целью возмещения стоимости изношенных основных средств (фондов).

Оборотные фонды (являющиеся предметами труда) – в них включают сырье и материалы для нужд производственного и хозяйственного характера, топливо, спецодежду, а вместе с тем сырье, которое используется организациями внедомашнего питания.

Фонды обращения включают: запасы текущего хранения; запасы сезонного характера; досрочного завоза в сеть на базах, складах и в пути; готовую продукцию на предприятиях общественного питания, а вместе с тем сумму денежных средств в кассе компании, в пути, на расчетном и иного рода счетах в банковском учреждении; средства, которые вложены в расчеты, и задолженность дебиторов.

Все оборотные фонды в совокупности с фондами обращения отличаются от основных фондов тем, что постоянным образом обновляются и на 100% переносят собственную стоимость на продукцию (или товары, работы и услуги) только в одном обороте.

Денежные средства компаний можно классифицировать таким образом:

• согласно их экономическому содержанию;

• согласно отраслям деятельности;

• согласно назначению и направлениям их использования;

• согласно источникам образования финансовых ресурсов [15, С.31].

Согласно экономическому содержанию денежные средства компаний делят на основные и оборотные средства. В отличие от фондов средств материального характера основные и оборотные средства компаний не расходуются и не потребляются, а происходит их авансирование. Основные и оборотные средства выступают в качестве денежной формы основных и оборотных фондов. Происходит авансирование основных средств в основные фонды, оборотных - в оборотные фонды и фонды обращения.

Нужно отметить, что оборотные средства (иначе - оборотный капитал) - денежные средства, которые вложены в оборотные фонды и фонды обращения и служат в качестве обеспечения финансового характера всей деятельности предпринимательского характера.

Оборотные средства выступают в качестве одной из частей имущества компании. Состояние и уровень эффективности их использования выступает в качестве одного из важнейших условий успешности функционирования компании.

Оборотные средства выступают, прежде всего, в качестве стоимостной категории.

Они являются стоимостью в денежном выражении, не происходит расходование оборотных средств, нет их потребления, а только авансирование в оборотные фонды и фонды обращения, при этом ими совершается кругооборот непрерывного характера, в процессе которого ими меняется форма стоимости (денежная - товарная - денежная) и обслуживается процесс товарного обращения.

Процесс авансирования выступает в качестве одной из черт оборотных средств отличительного характера. В качестве временного критерия для авансирования оборотных средств выступает не объем фондов за квартал или год: а один кругооборот, по истечение которого происходит их возмещение, они вступают в следующий кругооборот.

К оборотным средствам относят вместе с тем денежные средства в кассе, на расчетном счете и в пути, расходы будущих периодов, а также задолженность дебиторов.

Формирование оборотных средств компании происходит посредством собственных, заемных и привлеченных источников финансового обеспечения.

Первые играют основную роль в организации всего кругооборота фондов, так как компании, которые ведут деятельность на основе коммерческого расчета, должны обладать определенного рода имущественной и оперативной самостоятельностью.

Образование оборотных средств компании идет в момент ее учреждения (при создании ее уставного капитала). В качестве источника в данном случае выступают средства учредителей фирмы. В процессе функ­ционирования компании в качестве источника пополнения оборотных средств выступает величина чистой прибыли, а вместе с тем привлеченные в оборот компании средства (так называемые устойчивые пассивы). К ним относят такие: минимальная сумма, которая относится к переходящей из месяца в месяц задолженности по оплате труда персонала компании; такого же рода сумма задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами; задолженность кредиторам и пр. [11, С.42]

Покрытие дополнительной потребности в оборотных средствах происходит за счет заемных средств - в основе своей, краткосрочных кредитов банковского учреждения. Величина заемного капитала в обороте современных компаний, особенно в инфляционных условиях, может в несколько раз превышать величину собственного оборотного капитала.

Согласно профилю конкретной компании структура денежных средств является различной, этим и обусловлено такого рода деление.

Согласно назначению и направлениям использования финансовые ресур­сы современных компаний делят на фонды денежных средств централизованного, децентрализованного характера и резервы [15, С.33].

Фонды денежных средств централизованного характера формируют в фирмах, которые имеют сбытовую сеть достаточно широкого плана. Средства из централизованных фондов используют на оказание помощи финансового характера вновь открывающимся компаниям, на капитальные вложения (инвестиции) на новое строительство основных средств.

Фонды денежных средств децентрализованного характера выступают в качестве формы проявления собственных средств современных компаний. Согласно порядку образования и применения децентрализованные фонды делят на фонды общего (общехозяйственного) назначения и целевые (специального характера).

Фонды денежных средств назначения общехозяйственного пред­назначены для финансового обеспечения основной деятельности компаний.

Целевые (специального рода) фонды денежных средств представляют собой собственные средства, которые предназначены для финансового обеспечения строго определенного рода мероприятий целевого характера.

В общем, представленная информация предоставляет возможность сделать такие выводы:

- финансы предприятия транспорта выражают денежные отношения распределительного характера, без которых не может быть совершен кругооборот общественных фондов транспортной отрасли;

- финансовые ресурсы транспортнойкомпании представляют собой совокупность всех денежных средств, накоплений, которые находятся в ее распоряжении.