2.4Расчет финансовых коэффициентов по результатам формирования финансовых бюджетов.

Рассчитаем несколько финансовых коэффициентов, таких как:

• прирост активов (относительный и абсолютный);

• коэффициент оборачиваемости запасов;

• коэффициент оборота общих активов;

• коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.

1.1.Прирост активов (абсолютный):

1378250-1058575=319675

1.2.Прирост активов (относительный):

2. Коэффициент оборачиваемости запасов:

3.Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает насколько эффективно компания организовала работу по сбору оплаты на свою продукцию. Значение коэффициента, равное 21,8 говорит нам о том, что работа по сбору оплаты на свою продукцию в компании организована отлично.

3. Проектная часть.

Что такое традиционное бюджетирование.

Традиционное планирование и бюджетирование зачастую не создают стоимость или, в лучшем случае, создают минимальную. В традиционном бюджете и отчете о прибылях и убытках просто показаны статьи доходов и расходов, такие как себестоимость произведенной продукции или услуг, заработная плата, аренда, материалы, амортизационные отчисления, налоги на прибыль и т. д.

При таком подходе воспроизводится формат отчетов, традиционно подготавливаемых различными отделами. Эти отчеты представляют собой сводную информацию о ресурсах, которые должны быть приобретены, и доходах от реализации.

Проблема состоит в том, что традиционное планирование и бюджетирование свое основное внимание уделяют ресурсам, а не видам деятельности, которые являются центральными для целей создания стоимости. При традиционном подходе возникает ряд проблем, связанных с попытками привязать бюджетные ресурсы к отделам.

Традиционный процесс бюджетного планирования имеет ряд недостатков. Во многих случаях традиционное бюджетное планирование:

• не способствует созданию стоимости;

• представляет собой упражнение с использованием электронных таблиц, когда к фактическим данным за предыдущий отчетный период применяется произвольно выбранный процент корректировки;

• основное внимание уделяет затратам, а не выходным результатам;

• не выделяет и не изучает те особенности продукции и потребителей, наличие которых вызывало отклонения (план-факт);

• не способствует постоянному повышению качества процессов;

• основное внимание уделяет центрам затрат, а не совершенствованию бизнес-процессов;

• не контролирует затраты в период роста масштабов хозяйственной деятельности;

• потворствует играм с бюджетом;

• не учитывает рабочую нагрузку по видам деятельности;

• не предоставляет финансовых отчетов по бизнес-процессам;

• не отслеживает уровни обслуживания;

• не отслеживает потери;

• не увязывает бюджетный процесс с экономической стоимостью и стратегией компании;

• основное внимание уделяет только постоянным и переменным издержкам, а не неиспользуемым функциональным возможностям.

  В результате этого традиционные бюджеты составляются только в финансовых показателях. Они представляют собой абстрактные взаимосвязи с соответствующими операционными процессами, которые требуется проанализировать в сравнении с такими бюджетами.

Традиционные бюджеты нередко становятся не более чем статичными картинами, основанными на комплексе предпосылок. С течением месяцев отчетного года фактические события зачастую радикально отличаются от этих предпосылок. Однако если их не корректируют, традиционные бюджеты не учитывают таких изменений.

Например, при выпуске новых продуктов может увеличиться количество звонков потребителей. Если степень увеличения их количества превосходит бюджетные предпосылки, бюджет ограничивает возможности руководства по удовлетворению потребностей клиентов.

Аналогичным образом, если рост спроса происходит не так быстро, как предполагалось бюджетом, происходит обратное. Вместо ограничения расходов, бюджет стимулирует чрезмерное расходование средств. В обоих случаях допущения, сделанные в предыдущие отчетные периоды, оказывают большее влияние, чем те, которые относятся к текущему периоду.