- •Блок э.А.
- •33. Понятие и значение экономического и финансового анализа
- •34. Предмет, содержание и задачи экономического анализа
- •35. Взаимосвязь производственного и финансового анализа
- •36. Информационное обеспечение экономического анализа. Использование статистической отчетности в экономическом анализе
- •37. Методы экономического и финансового анализа
- •38. Анализ показателей деловой активности, пути ее повышения
- •39. Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия. Расчет и анализ чистых активов
- •40. Анализ финансовой устойчивости организации
- •41. Анализ кредито и платежеспособности организации.
- •42. Система показателей рентабельности предприятия, и пути ее повышения
- •43. Анализ ликвидности
- •44. Анализ активов и пассивов
- •45. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
- •46. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •47. Анализ прибыли и рентабельности
- •48. Анализ объема производства и продаж продукции
- •49. Анализ обеспеченности предприятия основными средствами и влияния эффектности их использования на объем производства и прибыли
- •50. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами и оценка экстенсивности и интенсивности их использования
- •51. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и оценка влияния их использования на прирост объема продукции
- •52. Система показателей затрат и себестоимости продукции, цели, задачи их анализа
- •53. Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) по элементам затрат, по местам возникновения, центрам ответственности, сегментам бизнеса
- •54. Анализ и оценка влияния использования труда на себестоимость продукции
- •55. Анализ постоянных и переменных затрат предприятия. Анализ взаимосвязи затрат, объема продукции и прибыли. Расчет безубыточности и запаса финансовой прочности
- •56. Анализ уровня и динамики финансовых результатов деятельности
- •57. Анализ прибыли от продаж продукции (работ, услуг)
- •58. Анализ распределения и использования прибыли
- •59. Анализ маржинальной прибыли. Использование маржинального подхода в факторном анализе прибыли от продаж
- •60. Факторный анализ рентабельности капитала
- •61. Анализ движения денежных потоков (средств)
- •62. Анализ вероятности банкротства организации и его причины. Методы прогнозирования банкротства
- •63. Анализ оборачиваемости оборотных средств
- •64. Анализ влияния учетной политики организации на формирование показателей финансовой отчетности. Пояснительная записка как форма обобщения результатов анализа.
41. Анализ кредито и платежеспособности организации.
Кредитоспособность и платежеспособность характеризуется возможностью организации погашать свои обязательства за счет имеющихся активов. С кредитоспособностью и платежеспособностью тесно связаны показатели ликвидности.
Ликвидность активов - это "скорость (время) превращения активов в денежные средства" Чем меньше потребуется времени, чтобы данный вид активов обрел денежную форму, тем выше его ликвидность"
Ликвидность баланса – возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства, т. е. это степень покрытия долговых обязательств предприятия его активами, срок погашения которых в денежную наличность соответствует сроку погашения платежных обязательств. Она зависит от степени соответствия величины имеющихся платежных средств величине краткосрочных долговых обязательств.
И активы, и обязательства разделяются в зависимости от сроков их погашения.
Для проведения анализа ликвидности статьи активов группируют по степени ликвидности - от наиболее быстро превращаемых в деньги к наименее. Пассивы группируют по срочности оплаты обязательств.
Активы предприятия отражаются в бухгалтерском балансе и имеют разную ликвидность (по убыванию):
- денежные средства на счетах и в кассах предприятия;
- банковские векселя, государственные ценные бумаги;
- текущая дебиторская задолженность, займы выданные, корпоративные ценные бумаги (акции предприятий, котирующихся на бирже, векселя);
- запасы товаров и сырья на складах;
- машины и оборудование;
- здания и сооружения;
- незавершенное строительство.
В составе активов выделяются:
Группа А1 - "абсолютно и наиболее ликвидные (реализуемые) активы - денежные средства организации и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги)"
Группа А2 - "быстроликвидные (реализуемые) активы - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, и прочие активы"
Группа А3 - "медленноликвидные (реализуемые) активы - группа статей "Запасы" раздела II актива баланса, за исключением статьи "Расходы будущих периодов", а также статей "Доходные вложения в материальные ценности" и "Долгосрочные финансовые вложения" (уменьшенные на величину вложений в уставные капиталы других организаций) раздела I актива баланса, и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты"
Группа А4 трудноликвидные (реализуемые) активы Это "статьи раздела I активы баланса "Внеоборотные активы", за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу, а также "Расходы будущих периодов" раздела II баланса".
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты, здесь также выделяются четыре группы пассивов:
Группа П1 - "наиболее срочные обязательства" К ним относятся кредиторская задолженность, задолженность участникам (учреждениям) по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства, а также ссуды, не погашенные в срок"
Группа П2 - "краткосрочные пассивы" краткосрочные кредиты и заемные средства"
Группа П3 - "долгосрочные пассивы" К ним относятся долгосрочные кредиты и заемные средства (минус ссуды, не погашенные в срок)
Группа П4 постоянные пассивы то есть "собственные средства, - статьи раздела III пассива баланса"
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:
А1 >= П1, A2 >= П2, A3 >= П3, A4 <= П4.