5.2. Поступление материалов

Поступление на склад материалов, которые предназначены для производства, отражается документами: «Поступление товаров» (Раздел «Покупки» - «Поступление товаров») и «Авансовый отчет» (Раздел «Банк и Касса» - «Авансовый отчет»). Поступление материалов отражается так же, как и поступление товаров.

Рисунок 21 – Поступление материалов

Поступившие материалы обозначаются в документах на закладке «Покупки». В качестве счета учета материалов указывается субсчет счета 10 «Материалы».

Поступление покупных полуфабрикатов на склад также отображается документом «Поступление товаров и услуг». Для учета покупных полуфабрикатов указывается субсчет счета 10 «Материалы». Для аналитического учета материалов и полуфабрикатов имеется справочник «Номенклатура».

5.3. Отпуск материалов со склада и складское перемещение

Передача материалов и полуфабрикатов в производство отображается документом «Требование-накладная» (Раздел «Производство»- «Требование - накладная»). На закладке «Материалы» перечисляются передаваемые в производство материалы и полуфабрикаты, их количество и счета, на которых учитываются списываемые материалы.

На закладке «Счета затрат» отдельно для бухгалтерского и налогового учета указываются счета учета затрат и объекты аналитического учета.

Рисунок 22 – сведения о материалах, отпущенных со склада

Рисунок 23 – Счет на оплату покупателю за материалы

5.4. Стандартные отчеты по учету материалов

Отчет «Обороты счета» выводит начальный и конечный остатки и обороты выбранного счета за выбранный период времени, детализацию этих оборотов в разрезе корреспондирующих счетов. Данные предоставляются с дополнительной разбивкой по периодам времени заданной периодичности, в качестве которой выбрается месяц, квартал или год.

В каком объеме и в корреспонденции с какими счетами поступали и списывались средства на выбранном счете в течение выбранного периода времени мы можем определить при помощи отчета "Обороты счета".

Рисунок 24 – Обороты счета 10 «Материалы»

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» представляется в виде таблицы, по каждой строке которого выведена информация, относящаяся к какому-либо определенному счету бухгалтерского учета. (Раздел «Отчеты» - «Стандартные отчеты» - «Оборотно – сальдовая ведомость по счету»). Счета упорядочены в порядке возрастания номеров.

Рисунок 25 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 «Материалы»

6. Учет расчетов с поставщиками и покупателями в оао «Борремфлот» с использованием средств автоматизации

6.1. Процедуры учета расчетов с поставщиками и покупателями

Движение продукции от поставщика к потребителю сопровождается товаросопроводительными документами, которые предусмотрены условиями договоров и правилами перевозки грузов (накладной, товаротранспортной накладной, счетом-фактурой).

Товарно-транспортную накладную выдают при доставке товаров автомобильным транспортом.

Для учета расчетов с поставщиками применяется счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Главным документом, отражающим факт поступления товара от поставщика, является счет-фактура. Счет-фактура подписывается должностными лицами поставщика, в том числе руководителем и главным бухгалтером, скрепляется печатью поставщика.

При получении товаров счет-фактура подписывается покупателем или его уполномоченным. В счете-фактуре не допускаются подчистки и помарки, исправления заверяются подписью руководителя и печатью поставщика с указанием даты исправления.

Для учета расчетов с покупателями имеется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Он предполагает ведение аналитического учета по каждому счету, предоставленному покупателем, а при наличии расчетов по плановым платежам – по каждому покупателю.

Получаемые и выдаваемые счета-фактуры записываются раздельно в журналы учета счетов-фактур и хранятся в течение полных 5 лет с даты их получения или выдачи.

Таблица 10 – Журнал хозяйственных операций по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Содержание хозяйственной операции	Дт	Кт	Первичные документы
Приняты к оплате счета поставщиков по приобретенному оборудованию, требующего монтажа.	07	60	№ ОС-14 "Акт о приеме (поступлении) оборудования"
Поступили материально-производственные запасы.	10, 15	60	№ МХ-1 "Акт о приеме - передаче товарно-материальных ценностей на хранение", № М-7 "Акт о приемке материалов", № М-4 "Приходный ордер".
Отражены суммы НДС, выделенные в счетах-фактурах по работам, услугам, используемым для производства продукции (работ, услуг), облагаемой НДС.	19	60	Счета-фактуры
Оплачены приобретенное имущество, работы (услуги).	60	60,51,52	Выписка банка по валютному и расчетному счетам, № КО-1 "Приходный кассовый ордер", Чек ККМ.
Поступление от поставщиков товаров.	41	60	Товарная накладная (форма № ТОРГ-12)

Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками ведется на счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Выданные авансы также учитываются на счете 60.

При отгрузке произведенной продукции покупателям и заказчикам на счетах организации появляется дебиторская задолженность. Возникающая дебиторская задолженность отражается по цене продажи продукции на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

6.2. Реализация товаров, услуг и возврат товаров от покупателей

Документ «Реализация товаров и услуг» имеет значение при фиксации фактов отгрузки товаров покупателям. (Раздел «Продажи» - «Реализация товаров»).

Рисунок 26 – Реализация товаров и услуг

6.3. Поступление товаров, услуг и дополнительных расходов

Поступление товаров, необходимых для производства, фиксируется документами: «Поступление товаров» (Раздел «Покупки» - «Поступление товаров»). Поступление товаров отражается аналогично поступлению материалов.

Рисунок 27 – Поступление товаров и услуг

6.4. Стандартные отчеты по учету расчетов с поставщиками и

покупателями

Отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» формируется в виде таблицы, по каждой строке которого выведена информация, относящаяся к определенному счету бухгалтерского учета. (Раздел «Отчеты» - «Стандартные отчеты» - «Оборотно – сальдовая ведомость по счету»). Счета упорядочены в порядке возрастания номеров.

Рисунок 28 – Оборотно-сальдовая ведомость по счету 41 «Товары»

Рисунок 29 – Карточка счета 41 «Товары»

Рисунок 30 – Анализ счета 41 «Товары»