Задача 19
Работник организации направлен в командировку с 15 сентября 200_года по 20 сентября 200_года. Работнику выданы денежные средства под отчет 6000 руб.
По возвращении из командировки работником представлены следующие документы:
1) командировочное удостоверение с отметками о выбытии из организации 15.09.200_г. и прибытии в место назначения 16.09.200_г., о выбытии из места назначения 19.09.200_г. и прибытии в организацию 20.09.200_г.;
2) авансовый отчет на сумму 5650 руб., в том числе:
- суточные 900 руб. (6 дней по 150 руб. за сутки в соответствии с приказом руководителя);
- расходы на проезд 2500 руб. (в соответствии с распоряжением руководителя, так как железнодорожные билеты утеряны);
- расходы на проживание в гостинице 2250 руб. (приложен счет гостиницы, в соответствии с которым плата за номер 750 руб. за сутки, время пребывания 3 суток, всего 2250 руб.).
Остаток неиспользованного аванса внесен в кассу.
Организация является плательщиком налога на прибыль организаций; учетной политикой установлено «… применять ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль»…».
В бухгалтерском учете организации сделаны записи:
Дебет 71 Кредит 50 - 6000 руб.
Дебет 26 Кредит 71 - 3150 руб. (суточные за 6 дней 900 руб., расходы на проживание в гостинице 2250 руб.)
Дебет 91/2 Кредит 71 – 2500 руб.
Дебет 50 Кредит 71 - 350 руб.
Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.
