4. Исправительные записи

Дебет 20 Кредит 66 – 3000

Дебет 91-2 Кредит 66 – 3000

Дебет 99 Кредит 68 – 296,67

Дебет 68 Кредит 19 – 15254,24

5.Влияние ошибки на показатели бухучета и бфо

1. Искажена сумма затрат основного производства и прочих расходов;

2. Искажен расчет ТНП,

6. Влияние ошибки на налоговые показатели и возможные финансовые санкции

Завышена сумма расходов при расчете налога на прибыль. Сумма недоплаты – 296,67 руб.

Возможные финансовые санкции: Штраф (ст. 122 НК РФ ) 59,33 руб.

Пеня (ст. 75 НК РФ) 0,08 руб. условно за 1 день (8,25 % ст.реф.).

Задача 3

В соответствии с договором поставки №1 организация «А» отгрузила организации «Б» готовую продукцию собственного производства на сумму 118000 руб., в том числе НДС 18%.

В соответствии с договором поставки №2 организация «Б» выполнила организации «А» транспортные услуги для целей основного производства на сумму 354000 руб., в том числе НДС 18%.

Встречные обязательства зачтены в соответствии с Актом зачета встречных обязательств.

В бухгалтерском учете организации «А» сделаны записи:

Дебет 62 Кредит 90/1 - 118000 руб.

Дебет 90/3 Кредит 68ндс - 18000 руб.

Дебет 90/2 Кредит 43 - 75000 руб.

Дебет 20 Кредит 60 - 300000 руб.

Дебет 19 Кредит 60 - 54000 руб.

Дебет 60 Кредит 62 - 354000 руб.

Дебет 68 Кредит 19 - 54000 руб.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.

1. Содержание ошибки

Необоснованно списана кредиторская задолженность перед поставщиком.

2. Нормативные акты

1. ГК РФ Статья 410. Прекращение обязательства зачетом

«Обязательство прекращается полностью или частично зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или определен моментом востребования. Для зачета достаточно заявления одной стороны.»

2. План счетов бухгалтерского учета

«Счет 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" дебетуется на суммы исполнения обязательств (оплату счетов)…

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. «

3. Правильные бухгалтерские записи

Дебет 62 Кредит 90-1 – 118 000=

Дебет 90-3 Кредит 68ндс – 18 000=

Дебет 90-2 Кредит 43 – 75 000=

Дебет 20 Кредит 60 – 300 000=

Дебет 19 Кредит 60 – 54 000=

Дебет 68 Кредит 19 – 54 000=

Дебет 60 Кредит 62 – 118 000=

4. Исправительные записи

Дебет 60 Кредит 62 – 236 000=

5. Влияние ошибки на показатели бухучета и бфо

1. Искажены обороты и сальдо счетов 60 и 62.

2. СК счета 62 не подтверждено документами.

3. Искажены показатели бухгалтерского баланса.

Задача 4

На основании приказа руководителя работнику выплачена материальная помощь в сумме 6000 руб. в связи с семейными обстоятельствами.

В учете организации были сделаны записи:

Дебет 84 Кредит 73 – 6000 руб.

Дебет 73 Кредит 68 – 780 руб.

Дебет 73 Кредит 50 – 5220 руб.

Проанализируйте хозяйственную ситуацию и составьте запись в отчете аудитора по результатам проверки.