Расчет внереализационных результатов в плановом периоде

1) Доходы от сдачи в аренду имущества предприятия. Доход от сдачи в аренду складского помещения = ____ тыс.руб.

2) Доходы от краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений. Проценты, полученные по срочным депозитам, являются внереализационными доходами предприятия. Проценты по депозитам = ___тыс.руб. в год

3) Сальдо уплаченных и полученных штрафов. Пени, штрафы, неустойки возникают в связи с нарушением законов, соглашений и других документов, накладывающих различные ограничения на деятельность организаций. Их величина равна разнице между пенями и штрафами, получаемыми и уплачиваемыми предприятием. Если данная величина имеет отрицательное значение, то сумма является внереализационными расходами предприятия, и наоборот.

Пени, штрафы уплаченные = ___ тыс.руб.

Пени, штрафы полученные = ___тыс.руб.

Сальдо уплаченных и полученных штрафов = ____тыс.руб.

4) Налог на имущество. В данном проекте рассчитывается от величины балансовой стоимости основных средств по ставке 2,2%. Балансовая стоимость имущества в каждом году разная в связи с движением основных средств предприятия.

Налог на имущество_баз = ____тыс.руб.

Налог на имущество_план1 = _____тыс.руб

Налог на имущество_план2 =____тыс.руб.

5) Проценты по кредитам. Налоговый кодекс разрешает включать проценты по долговым обязательствам в состав внереализационных расходов (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ) в пределах установленной на период ставки рефинансирования ЦБ, умноженной на 1,1. Остальные проценты и сам кредит выплачивается из чистой прибыли предприятия.

Ставка рефинансирования =____%, следовательно

Величина привлекаемого кредита соответствует сумме затрат на приобретение нового оборудования. В данной работе предусматривается способ погашения кредита – равными частями основного долга (табл.5 Приложение 1).

Проценты по кредиту составляют 25% от суммы кредита.

Одним из важнейших элементов плана является определение числа так называемых срочных уплат и их величины.

Величина срочной уплаты (Y_t )в каждом расчетном периоде определяется по формуле:

Y_t = I +K = [D – К ·(t – 1)] · i + К , (27)

где I – проценты по кредиту, начисляемые на непогашенный остаток;

К – ежегодно погашаемая часть кредита;

D – сумма полученного кредита;

t – порядковый номер расчетного периода;

i – ставка процента по кредиту (в долях единиц).

Величина срочной уплаты: 1 год __, 2 год __,3 год__,4 год ___,5 год___,6 год __.

Сумма относимых %-ов на внереализационные результаты: 1 год __, 2 год __,3 год__,4 год ___,5 год___,6 год __.

Сумма к уплате из прибыли: 1 год __, 2 год __,3 год__,4 год ___,5 год___,6 год __.

Результаты расчетов сведем в таблицу 6 Приложение 1.

Таким образом, балансовая прибыль в базовом году составляет _____ тыс.руб., в первом плановом году—_____ тыс.руб., во втором плановом году—_____ тыс.руб. При расчете балансовой прибыли были учтены: прибыль от реализации продукции, списанного оборудования, доходы от сдачи в аренду склада, от финансовых вложений, полученные и уплаченные пени и штрафы, затраты, связанные с выплатой процентов по кредитам, налога на имущество.