4.2. Анализ себестоимости выполненных работ
Первым этапом проведения данного анализа, является анализ затрат на один рубль стоимости выполненных работ.
Используя показатели рассматриваемого предприятия ООО «Дорстрой» заполним таблицу 4.
Таблица 4
Анализ затрат на 1 рубль стоимости выполненных
работ ООО «Дорстрой» за 2011-2015 г.г.
Показатели |
Расчетный период |
||||
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|
1. Объем выполненных работ в действующих ценах, тыс. руб. |
41300 |
37900 |
35500 |
40900 |
45200 |
2. Выручка от реализации работ, тыс. руб. |
40300 |
39850 |
24100 |
32500 |
35850 |
3. Себестоимость выполненных работ, тыс. руб. |
39350 |
35400 |
21600 |
26750 |
31800 |
4. Себестоимость от реализации работ, тыс. руб. |
41200 |
34800 |
25100 |
27900 |
35000 |
5. Затраты на 1 рубль стоимости выполненных работ, тыс. руб. |
0,95 |
0,93 |
0,61 |
0,65 |
0,70 |
6. Затраты на 1 рубль реализации работ, тыс. руб. |
1,02 |
0,87 |
1,04 |
0,68 |
0,77 |
Показатель затрат на 1 рубль стоимости выполненных работ меньше 1 в 2012, 2014 и 2015 годах, что свидетельствует о прибыльности производства. Максимальная прибыль предприятия приходится на 2014 год, так как данный показатель имеет минимальное значение, то есть данное предприятие в эти периоды работало более эффективно (рис.4).
Рис.
4. Динамика затрат на 1 рубль выполненных
и реализованных работ
Далее необходимо проанализировать структуру себестоимости по основным элементам затрат. Анализ представим в табл. 5.
Таблица 5
Анализ состава и структуры себестоимости выполненных работ ооо «Дорстрой» за 2011-2015 г.Г.
Элементы затрат |
2011 |
2012 |
2013 |
2014 |
2015 |
|||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
1. Материальные затраты |
26700 |
67,85 |
21520 |
60,79 |
9690 |
44,86 |
17060 |
63,78 |
20700 |
65,10 |
2. Амортизация |
1950 |
4,96 |
2100 |
5,93 |
1300 |
6,02 |
1700 |
6,36 |
2300 |
7,23 |
3. Заработная плата |
10200 |
25,92 |
11000 |
31,07 |
9800 |
45,37 |
7300 |
27,29 |
8050 |
25,31 |
4. Прочие затраты |
500 |
1,27 |
780 |
2,21 |
810 |
3,75 |
690 |
2,57 |
750 |
2,36 |
Итого себестоимость |
39350 |
100 |
35400 |
100 |
21600 |
100 |
26750 |
100 |
31800 |
100 |
Анализ структуры себестоимости выполненных работ показал, что наибольшую долю в себестоимости занимают материальные затраты, который составляют более 60 % и заработная плата, величина которой более 25 %. Наименьший удельный вес занимают прочие затраты, которые составляют 1 % и 2 % соответственно в 2011 году и 2015 году (рис. 5 и рис. 6).
Рис. 5. Структура себестоимости выполненных работ
за 2011 год
Далее проведем анализ показателей затратоёмкости производства.
Показатели затратоёмкости производства характеризуют величину затрат на один рубль стоимости выполненных работ (табл. 6). Чем меньше значения показателей затратоемкости производства, тем эффективнее деятельность предприятия.
Рис. 6. Структура себестоимости выполненных работ
за 2015 год
В рамках данного анализа, необходимо рассчитать такие показатели как:
1)Материалоёмкость производства:
Ме = МЗ / Ср
где Ме – материалоёмкость производства, руб. / руб.; МЗ - материальные затраты, тыс. руб.; Ср – стоимость выполненных работ или объем выполненных работ, тыс. руб.
2) Зарплатоёмкость производства:
Зе = ЗП / Ср
где Зе – зарплатоёмкость производства, руб. / руб.; ЗП – заработная плата, тыс. руб.; Ср – стоимость выполненных работ или объем выполненных работ, тыс. руб.
3) Амортизациёмкость производства:
Ае = А / Ср
где Ае – амортизациёмкость производства, руб. / руб.; А - амортизационные очисления, тыс. руб.; Ср – стоимость выполненных работ или объем выполненных работ, тыс. руб.
4) Доля прочих затрат в структуре себестоимости:
Дпз = Пз / Ср
где Дпз – доля прочих затрат, руб. / руб.; Пз – прочие затраты, тыс. руб.; Ср – стоимость выполненных работ или объем выполненных работ, тыс. руб.
Таблица 6