2.3. Разработка мероприятий по улучшению хозяйственной деятельности торгового предприятия ооо «Альянс»

Анализ движения денежных средств на предприятии, структуры поступления средств и платежей, степени активности инвестиционной и финансовой деятельности на предприятии.

Таблица 17

Анализ движения денежных средств, тыс. руб.

Показатели	Сумма
Текущая деятельность
Поступления	6694
Выручка от реализации продукции, работ, услуг	6660
Авансы полученные	23
Прочие	11
Платежи	6675
По расчетам с поставщиками	3197
Со своими работниками	1823
С органами социального страхования и обеспечения	309
По расчетам с бюджетом	1164
Авансы выданные	-
Проценты по банковским кредитам	-
Прочие	186
Итого	19
Инвестиционная деятельность
Поступления
Реализация долгосрочных активов	-
Платежи:
Инвестиции	-
Итого	-
Финансовая деятельность
Приток
Ссуды и займы полученные	-
Отток
Возврат кредитов
Общее изменение денежных средств	19
Денежные средства на начало года	-
Денежные средства на конец года	19

По данным таблицы 17 можно сделать следующий вывод. Увеличение денежных средств было обеспечено только за счет текущей деятельности предприятия. Общий приток денежных средств составил 19 тыс. руб. Основным направлением поступления денежных средств по текущей деятельности стала выручка от реализации продукции, работ, услуг – 6660 тыс. руб. Остальные поступления денежных средств от текущей деятельности не носят постоянный характер. Отток денежных средств на 6675 тыс. руб. был связан с оплатой поступивших на предприятие товарно-материальных ценностей и оказанных услуг (на 3197 тыс. руб.), а также выплатами по фонду оплаты труда (1424 тыс. руб.), отчисления в государственные внебюджетные фонды (309 тыс. руб.), расчетами с бюджетом (1164 тыс. руб.).

Совокупное увеличение денежных средств за анализируемый период составило 19 тыс. руб.

Произведенный выше анализ деятельности ООО «Альянс» указывает на неплатежеспособность и небольшой финансовый кризис предприятия. При сложившейся ситуации существует возможность стать банкротом, поэтому необходимо применить ряд санкций:

• Реорганизация производственно-финансовой деятельности;

• Мировое соглашение между кредиторами и собственниками предприятия;

• Либо ликвидация с распродажей имущества;

Реорганизационные процедуры предусматривают восстановление платежеспособности путем проведения определенных инновационных мероприятий. По результатам анализа необходимо выработать генеральную финансовую стратегию и составить бизнес-план финансового оздоровления предприятия с целью недопущения банкротства и вывода его из «опасной зоны» путем комплексного использования внутренних и внешних ресурсов.

К внешним источникам привлечения средств в оборот предприятия относят факторинг, лизинг, привлечение кредитов под прибыльные проекты, выпуск новых акций и облигаций.

Одним из основных и наиболее радикальных направлений финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности предприятия, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения производственных расходов и потерь.

Основное внимание при этом необходимо уделить вопросам ресурсосбережения:

• Внедрение прогрессивных норм, нормативов и ресурсосберегающих технологий;

• Использование вторичного сырья;

• Организации действенного учета и контроля за использованием ресурсов

• Изучение и внедрение передового опыта в осуществлении режима экономии;

• Материального и морального стимулирования работников за экономию ресурсов и сокращения непроизводственных расходов и потерь.

Большую помощь в выявлении резервов улучшения финансового состояния предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирования на этой основе оптимального ассортимента и структуры производства продукции.

В особо тяжелом случае необходимо провести реинжиринг бизнес-плана, т.е. коренным образом пересмотреть производственную программу, материально-техническое снабжение, организацию труда и начисление заработной платы, подбор и расстановку персонала, управления качеством продукции, инвестиционную и ценовую политику и другие вопросы.

В результате всего вышеуказанного предлагаю применять к ООО «Альянс» следующие мероприятия по улучшению финансового положения:

• Реструктуризация долгов по налогам и платежам в бюджет и внебюджетные фонды;

• Отпуск продукции и выполнение ремонтно-строительных работ в счет долгов;

• Использование дебиторской задолженности предприятий должников, имеющих свободный расчетный счет;

• Предотвращение роста дебиторской задолженности;

• Лизинг;

• Снижение себестоимости;

• Разработка финансовой политики;

• Разработка учетной и кредитной политики.