5. Расчеты по инкассо

Статьи 874 и 875 ГК РФ предусматривают возможность осуществления расчетов по инкассо, исполнение инкассового поручения. Инкассо — это банковская операция, при которой банк берет на себя обязательство получить от имени и за счет клиента деньги и(или) акцепт платежа от третьего лица по представленным на инкассо документам. Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между контрагентами. При этой форме расчетов платеж производит банк, обслуживающий покупателя.

Различают несколько видов инкассовых операций. Простое (чистое) инкассо — операция, по которой банк обязуется получить деньги с третьего лица на основании платежного требования, не сопровождаемого коммерческими документами и выставленного фирмой-клиентом через банк.

Документарное или коммерческое инкассо — операция, в результате которой банк должен предъявить третьему лицу полученные от фирмы-клиента документы, как правило, товарораспорядительные, и выдать их этому лицу только после платежа.

Инкассо с предварительным акцептом — операция, в результате которой банк передает товарораспорядительные документы третьему лицу только в том случае, если он перед этим акцептовал выставленный фирмой-клиентом банка вексель или счет (рис. 11).

В современной практике хозяйствования существует два основания для бесспорного, по существу принудительного, списания средств со счета плательщика: 1) по распоряжению взыскателей; 2) исходя из исполнительных и приравненных к ним документов. Списание средств со счетов фирм-плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решений соответствующих органов по следующим видам платежей:

• недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;

• таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;

• недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды — в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования. Государственный фонд занятости населения. Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования. Бесспорное взыскание средств со счетов фирм-плательщиков производится по исполнительным документам, выданных судами, нотариусами, арбитражными судами. Инкассовые поручения, основанные на приказах арбитражного суда, решениях суда, предъявляются при соответствующих подлинных, исполнительных документах. При этом делается ссылка на пункт акта законодательства, которым взыскателю предоставлено право списания средств в бесспорном порядке. Кроме этого, в документах на списание средств должны содержаться полные и точные наименования взыскателя и плательщика, размер взыскиваемой суммы, а также указано, с какого счета плательщика подлежит списанию взыскиваемая сумма.

Законодательством предусматривается также возможность безакцептного списания средств со счетов фирм-плательщиков как разновидность бесспорного списания. Право на безакцептное списание может быть предоставлено одной из сторон договора при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи.

При одногородних расчетах инкассовые поручения с приложением исполнительных документов, а также распоряжения на списание средств со счетов фирм-плательщиков предоставляются взыскателем на инкассо непосредственно учреждению банка, где ведется счет плательщика, а при иногородних расчетах — учреждению банка, обслуживающему взыскателя.

Банк, получивший от фирмы-клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом, если этот же банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является и исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение на осуществление расчета по инкассо от фирмы-клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы.

Средства, списанные исполняющим банком со счета плательщика, т.е. инкассированные суммы, должны быть немедленно переданы в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти средства на счет клиента. Однако исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему вознаграждение и возмещение расходов.

В том случае, если платеж и(или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, а банк-эмитент, в свою очередь, известить об этом фирму-клиента, запросив при этом указания относительно дальнейших действий.

При отсутствии какого-либо документа или несоответствии документов по внешним признакам инкассовому поручению исполняющий банк немедленно извещает об этом лицо, от которого было получено инкассовое поручение. В случае неустранения указанных недостатков банк может возвратить документы без исполнения.

Хозяйственная практика показала, что успешное применение инкассовой формы расчетов возможно при наличии двух условий:

• отлаженной банковской системы;

• эффективного государственного механизма контроля исполнения хозяйственных договоров.

1 — отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг; 2, 3, 4 — выписка инкассового поручения и его направление через банки, обслуживающие поставщика и получателя, плательщику (при этом передаются товаросопроводительные документы от продавца в банк, его обслуживающий, а оттуда в банк, обслуживающий покупателя); 5 — акцепт или отказ от акцепта инкассового поручения (на осуществление акцепта, как правило, дается три банковских дня, отказ от акцепта может быть полным или частичным, причинами отказа могут быть завышение цены, изменение условий поставок, несоответствие объема и качества поставляемой продукции); 6 — направление инкассового поручения в обслуживающий банк; 7 — передача банком покупателю пакета товаросопроводительных документов (в случае акцепта инкассового поручения); 8 — направление акцептованного инкассового поручения в банк, обслуживающий поставщика; 9 — перечисление средств на счет поставщика

Рис. 11. Схема расчетов инкассовыми поручениями с предварительным акцептом платежа (коммерческое инкассо)