10. Финансовый план

Данный раздел бизнес-плана является заключительным и представляет как бы обобщающий результат деятельности предприятия (фирмы). Как правило, финансовый план включает разработку следующих подразделов:

• прогноз объемов реализации;

• баланс денежных расходов и поступлений;

• таблицу доходов и затрат;

• прогнозируемый баланс активов и пассивов предприятия;

• расчет точки достижения безубыточности.

Как правило, в данном разделе дается описание стратегии развития собственного дела (предприятия), что очень важно для обоснования реальности осуществления предпринимательского проекта и избежания рисков.

Дадим краткую характеристику содержания отдельных подразделов финансового плана.

I. Прогноз объемов реализации. Этот подраздел призван дать представление о той доли рынка, которую намечает фирма завоевать в ближайшее время.

Рекомендуется составлять такой прогноз на три года вперед с разбивкой по годам: первый год — данные приводятся помесячно; второй год — данные приводятся поквартально; третий год — приводится общей суммой продаж за 12 месяцев.

Предполагается, что при составлении прогноза объемов реализации цена будущей продукции определена. Прогноз объемов реализации желательно составлять в натуральных единицах, что дает возможность сделать расчеты финансовых показателей в нескольких вариантах.

II. План денежных расходов и поступлений. Главная задача — проверить синхронность поступлений и расходования денежных средств, а значит и будущую ликвидность фирмы при реализации данного проекта. Под ликвидностью в данном случае понимают возможность организации вовремя рассчитаться по своим обязательствам.

Полученная таким образом информация служит основой для определения общей стоимости всего проекта создания собственного дела.

Таблица 9

План поступлений и выплат

Год

Показатели

1-й

2-й

3-й

месяц

1

2

—

12

1. Поступления от продаж

2. Платежи, всего

В том числе:

оборудование

сырье и материалы

затраты на сбыт

управленческие затраты

аренда помещений

коммунальные услуги

транспорт

реклама

страхование

выплата долга и процентов

3. Прирост денежной наличности

4. Остаток на конец периода

5. Остаток на начало периода

План денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки при составлении. Статьи и суммы вложения средств, поступления от реализации продукции отражаются следующим образом: первый год — помесячно; второй год — поквартально; третий год — в целом за 12 месяцев (см. табл. 9)

III. План доходов и расходов. Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль: первый год — помесячно; второй год — поквартально; третий год — в целом за 12 месяцев Среди анализируемых показателей выделяются: а) доходы от продаж товаров; б) издержки производства товаров; в) суммарная прибыль от продаж; г) общепроизводственные расходы (по видам); д) чистая прибыль (см. табл. 10).

IV. Сводный баланс активов и пассивов предприятия

Сводный баланс рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем первые два. Тем не менее его обычно тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается положить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприятие собирается финансировать создание или приобретение этих активов (см. табл. 11).

Вторым подразделом финансового плана является стратегия финансирования.

Здесь нужно кратко ответить на следующие вопросы: 1) сколько нужно средств для реализации проекта?

2) откуда намечается получение этих инвестиций?

3) какую долю потребленных средств планируется получить в форме кредита, а какую — привлечь в виде паевого капитала? (Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих предприятиях, при реализации проектов, связанных с созданием нового предприятия или реализацией технологического новшества, лучшим источником финансирования служит паевой или акционерный капитал).

4) на какие цели будут израсходованы инвестиции?

5) что конкретно будет приобретено?

6) каким образом использование инвестиций повысит прибыльность предприятия?

Таблица 10

План доходов и расходов

Показатели

Годы

1-й

2-й

3-й

1. Доходы от продаж товаров (оказания услуг)