5. Организация производства

Основные рекомендации:

• Зная общий объем продаж и его динамику внутри бюджетного периода (года), установите такие целевые нормативы, как товарные остатки и запас готовой продукции на начало и конец каждого месяца внутри бюджетного периода и на конец года.

• Если рассматривать запасы с точки зрения годового бюджета, то здесь существует правило: Запасы готовой продукции на начало месяца всегда равны конечному запасу предыдущего месяца, а запасы на конец года равны запасам на конец декабря.

• Производственная программа определяется как сумма остатков на конец периода и объемов продаж за вычетом запасов продукции на начало периода.

Основные рекомендации:

• Проанализируйте, какое сырье и материалы необходимы для производства, каковы нормы расхода для производства единицы продукции.

• Проведите обзор возможных поставщиков указанного сырья и материалов (можно приложить прайсы будущих поставщиков, либо договора на закупку).

• Количество готовой продукции, подлежащее производству возьмите из бюджета производства.

• Расход сырья в единицах определяется путем умножения нормы расхода материала на количество готовой продукции, подлежащее производству.

• Расход сырья в грн. определяется путем умножения расхода сырья в единицах на цену сырья.

Основные рекомендации:

• Спланируйте первоначальные запасы материалов на 1-й месяц планирования, далее запасы на начало периода будут равны остаткам запасов на конец предыдущего месяца.

• Расход запасов в натуральном выражении, стоимость единицы запаса и общая стоимость израсходованных запасов возьмите из предыдущего бюджета.

• Спланируйте объем производственных запасов на конец месяца.

• Объем запасов подлежащих закупке определяется путем сложения суммы запасов на конец месяца и расходов запасов в текущем месяце за вычетом объема запасов на начало месяца

Основные рекомендации:

• Количество единиц продукции, подлежащей производству берется из бюджета производства

• Проанализируйте количество необходимых специалистов, оцените соответствующую сдельную оплату труда по каждой должности.

• По каждой должности просчитайте оплату труда за каждый месяц путем умножения количества работников в такой должности на сдельный тариф и количество продукции, подлежащей производству.

• Подведите итог прямых расходов на оплату труда.

Основные рекомендации:

• Проанализируйте возможные статьи общепроизводственных расходов.

• Включая заработную плату аппарата управления производством и работников обслужива-ющих производств, не забудьте учесть начисления на фонд оплаты труда.

• Включая расходы на амортизацию оборудования, помните, что существует несколько ме-тодов амортизации, в зависимости от которых, ваш бюджет может выглядеть в лучшем или худшем свете.

• Включая эксплуатационные расходы (освещение, отопление и т.п.) оцените их реально, лучше завысив сумму на 10-15%

Таким образом, документ должен содержать следующую основную информацию:

• Описание производственного процесса;

• Описание необходимого производственного помещения и оборудования, составление бюджета капитальных вложений;

• Составление бюджета производства;

• Описание необходимого сырья и материалов, поставщиков, составление бюджета закупки сырья и материалов и составление плана платежей;

• Оценка необходимости в специалистах и рабочих, обоснование размера оплаты труда, составление бюджета прямых расходов на оплату труда;

• Составление бюджета прочих прямых расходов

• Расчет общепроизводственных расходов

• Составление бюджетов производственной себестоимости и себестоимости реализо-ванной продукции