Вопрос 4. Учёт и организация межбанковских расчётов кредитной организации

Межбанковские расчёты – это расчёты между двумя или несколькими банками. Межбанковские расчёты осуществляются в настоящее время четырьмя способами:

1-й способ: через корреспондентский счёт, открытый в расчётной сети Банка России;

2-й способ: через корреспондентские счета, открытые банками друг у друга;

3-й способ: путём клиринга;

4-й способ: межфилиальные расчёты между подразделениями одной кредитной организации.

Для учёта межбанковских расчётов в третьем разделе балансовых счетов открыты счета:

– счёт 301 «Корреспондентские счета»;

– счёт 302 «Счета кредитных организаций по другим операциям»;

– счёт 303 «Расчёты с филиалами».

Каждая кредитная организация для своих расчётов открывает корреспондентский счёт в расчётной сети Банка России по месту своего нахождения, в РКЦ. Кредитная организация вправе открыть на имя каждого филиала по месту его нахождения один корреспондентский счёт в подразделении расчётной сети Банка России, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчётной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации.

Между Банком России и кредитной организацией заключается срочный договор корреспондентского счёта, в котором определяются:

1) порядок расчётного обслуживания;

2) права и обязанности кредитной организации и Банка России при совершении расчётных операций по корреспондентскому счёту;

3) способ обмена расчётными документами с Банком России;

4) порядок оплаты за оказываемые Банком России расчётные услуги;

5) ответственность сторон за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

6) иные условия, предусмотренные законодательством и нормативными документами Банка России.

Кредитным организациям, открывшим корреспондентские счета в подразделениях расчётной сети Банка России, с целью их однозначной идентификации при проведении расчётных операций присваиваются БИКи участников расчётов. Банковский идентификационный код состоит из девяти знаков. Он имеет следующую структуру. Обозначим компоненты БИКа буквами:

АА ББ ВВ ГГГ ,

где: АА – код страны;

ББ – код территории;

ВВ – номер подразделения расчётной сети Банка России;

ГГГ – личный номер банка, присвоенный по книге регистрации.

Например, БИК Хамовнического подразделения расчётной сети Банка России в городе Москве имеет такой вид:

044579000 ,

где: 04 – код России;

45 – код города Москвы;

79 – номер Хамовнического РКЦ.

Если последние три знака в номере БИКа имеют значение 000, 001 или 002, то это БИК, принадлежащий подразделению Банка России. Последние три знака БИКа соответствуют последним трём знакам в номере корреспондентского счёта кредитной организации, например, БИК Сбербанка РФ 044525225, а номер корреспондентского счёта 30101810400000000225.

Рассмотрим порядок организации расчётов через Банк России, если расчёты осуществляются между кредитными организациями, расположенными в одном регионе. В этом случае расчёты проводят два подразделения Банка России – РКЦ и расчёты подтверждает ГРКЦ (Главный расчётно-кассовый центр):

Филиал «А» – подразделение РКЦ, которое начинает расчёты, то есть осуществляет начальный провод;

Филиал «Б» – подразделение РКЦ, которое завершает расчёты, то есть осуществляет ответный провод.

Если все данные сводного платёжного документа соответствуют данным приложенных расчётных документов и описи, то в филиале «А» составляется авизо в трёх экземплярах: первый экземпляр направляется вместе с платёжным документом в филиал «Б». Второй экземпляр направляют в вычислительный центр Банка России. Третий экземпляр остаётся в филиале «А» в документах дня. Начальные обороты в филиале «А» отражаются по счёту 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России» и по счёту, например, 309**, если расчёты производят электронным путём.

В филиале «Б», получив авизо и платёжный документ, проверяют, правильно ли документ адресован и правильно ли указаны все необходимые реквизиты.

Если документ адресован неверно или содержится ошибка в реквизитах, до выяснения сумму документа относят на счёт 30811 «Кредитовые суммы, перечисленные по взаимным расчётам, до выяснения».

Если все данные указаны верно, то сумму документа зачисляют на счёт банка получателя: Дебет Ответные обороты; Кредит 30101.

Затем авизо нужно сверить с данными выписки, поступившей из ГРКЦ Банка России. Если данные совпадают, сумма документа считается подтверждённой и будет учтена по счёту 30905 «Кредитовые суммы по внутрирегиональным электронным платежам, ожидающим подтверждения» или 30906 «Кредитовые суммы по межрегиональным электронным платежам, ожидающим подтверждение». Счета 30101, 30811, 30905, 30906 открываются только на балансе Банка России, поэтому в Плане счетов бухгалтерского учёта кредитных организаций мы их не найдем.

При проведении межрегиональных расчётов в расчётах принимают участие банк-отправитель, РКЦ банка отправителя, ГРКЦ отправителя, ГРКЦ получателя, РКЦ банка-получателя и банк-получатель.

Рассмотрим примеры учёта электронных расчётов, проводимых через расчётную сеть Банка России.