Вопрос 2. Организация безналичных расчётов коммерческого банка

Безналичные расчеты – это расчёты, осуществляемые без участия наличных денег, путём списания денежных средств со счёта одного лица и перечисления денежных средств на счёт другого лица.

Порядок проведения безналичных расчётов между юридическими лицами в валюте РФ и на её территории регламентирует Положение Банка России «О правилах осуществления перевода денежных средств» от 19 июня 2012 г. № 383-П. Положение о безналичных расчётах не распространяется на безналичные расчёты с участием физических лиц. Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам и без открытия банковских счетов. Переводы осуществляются в соответствии с Федеральным законом «О национальной платёжной системе» от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ и нормативными актами Банка России.

Для осуществления расчётов юридические лица открывают счета в коммерческих банках, кредитные организации (банки) открывают корреспондентские счета в Банке России. Для того чтобы расчёты осуществлялись быстро и качественно, необходимо, чтобы все их участники соблюдали следующие пять условий:

1) любая организация, независимо от формы собственности, должна хранить свои денежные средства в банке;

2) организация самостоятельно выбирает банк для обслуживания;

3) организация самостоятельно выбирает форму расчётов;

4) коммерческий банк производит операции только по распоряжению владельцев счёта;

5) коммерческий банк несёт ответственность в случае некачественного и несвоевременного обслуживания клиента.

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчётов:

1) расчётов платёжными поручениями;

2) расчётов по аккредитиву;

3) расчётов инкассовыми поручениями;

4) расчётов чеками;

5) расчётов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

6) расчётов в форме перевода электронных денежных средств.

Формы безналичных расчётов избираются плательщиками и получателями средств самостоятельно, но могут и предусматриваться договорами, заключаемыми ими между ними.

Плательщиками и получателями средств являются юридические лица, индивидуальные предприниматели, физические лица, занимающиеся частной практикой, физические лица, банки. Взыскатели средств могут являться получателями средств. По распоряжениям взыскателей средств, в том числе органов принудительного исполнения и налоговых органов, получателем средств может быть также орган, которому в соответствии с федеральным законом осуществляется перевод взысканных денежных средств.

Банки осуществляют перевод денежных средств по банковским счетам посредством:

1) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и зачисления денежных средств на банковские счета получателей средств;

2) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и выдачи наличных денежных средств получателям средств – физическим лицам;

3) списания денежных средств с банковских счетов плательщиков и увеличения остатка электронных денежных средств получателей средств.

Кредитные организации осуществляют перевод денежных средств без открытия банковских счетов, в том числе с использованием электронных средств платежа, посредством:

1) приёма наличных денежных средств и распоряжения плательщика – физического лица и зачисления денежных средств на банковский счёт получателя средств;

2) приёма наличных денежных средств и распоряжения плательщика – физического лица и выдачи наличных денежных средств получателю средств – физическому лицу;

3) приёма наличных денежных средств и распоряжения плательщика – физического лица и увеличения остатка электронных денежных средств получателя средств;

4) уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и зачисления денежных средств на банковский счёт получателя средств;

5) уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и выдачи наличных денежных средств получателю – физическому лицу;

6) уменьшения остатка электронных денежных средств плательщика и увеличения остатка электронных денежных средств получателя.

Принципы осуществления переводов денежных средств определены в Федеральном законе «О национальной платёжной системе» – безотзывность, безусловность, окончательность перевода денежных средств.

По каждой форме расчётов составляется особый расчётный платёжный документ. Все расчётные документы можно разделить на две группы:

1) распоряжение плательщика о списании со своего денежного счёта денежных средств и об их перечислении на счёт получателя, например, платёжное поручение;

2) распоряжение получателя денежных средств о списании денежных средств и перечислении их на счёт, указанный получателем, например, инкассовое поручение.

При осуществлении безналичных расчётов используются такие платёжные документы: 1) платёжное поручение; 2) аккредитив; 3) чек; 4) платёжное требование; 5) инкассовое поручение; 6) платёжный ордер.

Расчётный документ должен соответствовать Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОКУД ОК 011-93). Классификатор определяет все формы документов. Форматы предусматривают размеры всех полей в миллиметрах. Не допускается изменение размеров полей, перенос реквизитов из одного поля в другое. Расчётные документы изготавливают в количестве экземпляров, соответствующем количеству участников расчётов. Количество экземпляров документов на бумажных носителях кредитная организация определяет самостоятельно.

С учётом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчётов расчётный документ должен содержать следующую информацию:

1) наименование документа и код формы по ОКУД ОК 011-93, например, платёжное поручение – ф. 0401060;

2) номер расчётного документа;

3) дату (число, месяц и год его выписки);

4) вид платежа;

5) наименование плательщика, номер его счёта, ИНН;

6) наименование и местонахождение банка плательщика, его БИК, номер корреспондентского счёта или субсчёта;

7) наименование получателя денежных средств, номер его счёта, ИНН;

8) наименование и местонахождение банка получателя денежных средств, его БИК, номер корреспондентского счёта или субсчёта;

9) назначение платежа;

10) сумму платежа, указанную цифрами и прописью;

11) очерёдность платежа;

12) вид операции;

13) подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Каждая форма расчётов и платёжный документ по ней применяются в строго определённых случаях.

Платёжное поручение – это документ, содержащий распоряжение владельца счёта (юридического лица) списать на основании расчётного документа и перевести определённую денежную сумму на счёт получателя средств, открытый в другом или этом же банке. Платёжными поручениями могут осуществляться расчёты в уплату за товары и услуги, расчёты с бюджетом и внебюджетными фондами, погашение кредита и прочее. Платёжные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров или услуг.

Расчёты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее банк-эмитент) по поручению и за счёт клиента на основании расчётных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Расчёты по инкассо осуществляются на основании платёжных требований и инкассовых поручений.

Платёжное требование – это документ, применяемый при расчётах в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование). Платёжное требование может быть оформлено с условием оплаты «с акцептом» или «без акцепта». При этом банки не рассматривают по существу возражения плательщиков по списанию средств с их счетов в безакцептном порядке.

Инкассовое поручение является расчётным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счёта плательщика в бесспорном порядке. Его оформляют на бланке ф. 0401071. Инкассовые поручения применяются, когда бесспорный порядок взыскания средств установлен в законодательном порядке, в том числе для органов, выполняющих контрольные функции, для взысканий по исполнительным документам, а также в случаях, представленных сторонами по договору.

Оплата платёжных требований может осуществляться как с распоряжением клиента, так и без него, тогда как оплата инкассовых поручений всегда осуществляется без распоряжения плательщика. Не применяются инкассовые поручения, если срок действия прилагаемого исполнительного документа истёк.

Аккредитив – это условное денежное обязательство, принимаемое банком плательщика (банк-эмитент), произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении им документов, соответствующих условиям аккредитива через банк получателя (исполняющий банк). Аккредитив принимается для расчётов с одним получателем. Выделяют четыре вида аккредитивов:

– отзывные и безотзывные;

– покрытые и непокрытые.

Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платёж указанной в нём суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путём выставления чеков. Чекодержателем является юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, а плательщиком – банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счёт денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему средствами в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникающих вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством РФ.

Бланки чеков являются бланками строгой отчётности и учитываются в банках на внебалансовом счёте 91207 «Бланки».