1. Теоретические основы осуществления кредитными организациями операций с драгоценными металлами и памятными монетами

1.1 Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность банков при осуществлении операций с драгоценными металлами и памятными монетами

В последние годы инвестиции в драгоценные металлы приобрели особую популярность и являются сегодня одним из самых распространенных инструментов вложения денежных средств, выступая, прежде всего, в качестве защиты от инфляции. Грамотное вложение денежных средств в драгоценные металлы, дает возможность как сохранить сбережения, так и преумножить их.

Признавая драгоценные металлы высоколиквидным финансово-экономическим ресурсом и важным инструментом денежно-кредитной политики, наше государство уделяет особое внимание регламентированию банковских операций с драгоценными металлами, затрагивающими интересы широкого круга юридических и физических лиц.

Правовое регулирование операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями входит в компетенцию Президента Российской Федерации, Правительства России и Банка России. В комплексном правовом регулировании отношений участников сделок, осуществляемых с использованием драгоценных металлов, используются российское законодательство, нормативные документы Банка России, корпоративные нормы коммерческих банков. В этой правовой системе доминируют государственно-правовые акты¹.

Правовое регулирование банковской деятельности при осуществлении операций с драгоценными металлами и памятными монетами осуществляется в соответствии с Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и другими федеральными законами, нормативными актами Банка России.

В Федеральном законе от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности»² определено, что банк - это кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

В отношении драгоценных металлов и драгоценных камней осуществляется специальное регулирование Федеральным законом от 26 марта 1998 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (с изм. и доп.)³. В соответствии с законом драгоценными металлами являются золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий).

На основании федеральных законов "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" и "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", а также Инструкции Банка России от 30.11.2000 № 94-И О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях»⁴, Банк России устанавливает порядок определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней, а также исчисления их стоимости в Банке России и кредитных организациях.

На основании Инструкции Банка России от 06.12.1996 № 52 «О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях»⁵ все совершаемые кредитными организациями операции с драгоценными металлами отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе на балансовых и внебалансовых счетах в рублях.

Единый порядок определения цен на драгметаллы в России регламентирован Указанием Банка России от 28.05.2003 № 1283-У «О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы»⁶, согласно которому учетные цены на драгоценные металлы рассчитываются исходя из действующих на момент расчета цен, зафиксированных на Лондонской бирже при стандартных процедурах установления цен рынка, уменьшенных на дисконт, равный среднему значению расходов на их поставку на международный рынок. Динамика учетных цен на золото, серебро, палладий, платину за 2013-2016 гг. представлена в Приложении А.

Правовой основой совершения банками операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями служат также следующие документы: Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 N 173-ФЗ, Федеральный закон «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ, Приказ Банка России от 01.11.1996 N 02-400 (ред. от 11.04.2000) «О введении в действие Положения «О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами»⁷ устанавливает требования Банка России к проведению кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и определяет порядок проведения банковских операций с драгоценными металлами.

Согласно вышеперечисленным документам, кредитные организации России имеют право осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями при условии наличия у них лицензии или разрешения па совершение операций с драгоценными металлами, выданных ЦБ РФ в соответствии с Письмом Банка России от 03.12.1996 № 367 «О порядке выдачи лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами» и Инструкцией Банка России от 02.04.2010 № 135-и «О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций». Лицензия может быть выдана кредитной организации одновременно с лицензией, дающей право осуществлять операции со средствами в иностранной валюте. Разрешение на совершение сделок с драгоценными металлами выдается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. Лицензия выдается без ограничения сроков ее действия, в ней указаны операции, на осуществление которых имеет право кредитная организация⁸.

При формировании правовых основ банковских операций законодатели учитывают также международные принципы и традиции рынка драгметаллов, согласно которым для нормальной работы банков необходимо предоставление государством прав юридическим и физическим лицам на свободное участие в операциях с драгметаллами на внутреннем и мировом рынках; развитие системы бирж и банков, предоставляющих клиентам услуги с использованием драгоценных металлов для свободного формирования цены на них в зависимости от спроса и предложения; государственное лицензирование участников рынка и государственный пробирный надзор за качеством драгметаллов.

Банки, нарушающие установленный государством порядок, лишаются лицензии, а за нарушение правил изготовления и использования государственных пробирных клейм, незаконный оборот драгоценных металлов, природных драгоценных камней и жемчуга, правил сдачи государству драгоценных металлов и драгоценных камней согласно ст. 181, 191, 192 Уголовного Кодекса РФ предусмотрена уголовная ответственность⁹.

Таким образом, операции банков в России регламентированы федеральным законодательством, нормативными документами Банка России.