Технология осуществления кредитными организациями операций с драгоценными металлами и памятными монетами, отражение операций в учете Введение

Актуальность выбранной темы заключается в том, что современный этап развития мирового хозяйства характеризуется увеличением спроса на драгоценные металлы. Среди множества способов надежного сохранения сбережений один из самых древних и наиболее известных - покупка монет и слитков драгоценного металла. Благодаря редким природным свойствам драгоценные металлы широко используют в мировом хозяйственном обороте в качестве резервного, хеджирующего и инвестиционного актива, позволяя участникам рынка минимизировать риски и защищать сбережения от обесценивания.

По своему назначению драгоценные металлы играют двоякую роль: они предназначены для промышленного использования (техника, электроника, медицинское оборудование, протезирование и т, д.); они являются предметом инвестиций (изготовление монет, ювелирных изделий), используются как сокровища, резервы. Драгоценные металлы имеют репутацию вечных ценностей, к которым прибегают инвесторы, когда вложения в традиционные активы либо перестают приносить ожидаемую, либо вообще приносят отрицательную доходность. Инвестиции в драгоценные металлы пользовались и всегда будут пользоваться огромной популярностью, т.к. они мало подвержены инфляции, на их цену практически не влияют различные неблагоприятные факторы и события. Драгоценные металлы выступают инвестиционным инструментом для защиты от инфляции и валютных колебаний; являются надежным средством вложения денежных средств; выступают отличным обеспечением при кредитовании под их залог; уникальны сохранением своей стоимости на долгие годы.

Мировые рынки драгоценных металлов, и в первую очередь золота, являются одним из самых интересных объектов для инвестиций и профессиональных спекуляций: они обладают практически всеми качествами финансового инструмента. В последнее время наметилась мировая тенденция по усилению роли драгоценных металлов как относительно надежного средства накопления, рост их производства и потребления внутри страны. Вложение в драгоценные металлы является одним из надежных средств сохранения сбережений. Вложения роли драгоценные металлы, в памятные или коллекционные монеты — это долгосрочные инвестиции, аналогичные вложениям в ювелирные изделия или в произведения искусств, которые могут передаваться из поколения в поколение.

Начиная с 70-х годов 20 века в нашей стране осуществляются выпуски монет из драгоценных металлов коллекционного и инвестиционного назначения. В советский период все они предназначались для реализации на международном рынке, а на территории СССР продавались только иностранцам за свободно конвертируемую валюту. Лишь в 90-х годах, по мере отмены ряда законодательных и административных запретов и ограничений, эти монеты начали реализовываться в России за российские рубли — возник и развивается отечественный рынок монет. Сегодня на нем можно встретить памятные и инвестиционные монеты из золота, серебра, платины и палладия с датами выпуска, начиная с 1975 года. Рынок драгоценных металлов и драгоценных камней в России начал формироваться в 90-х годах. Золото, серебро, платина и палладий обладают высокой ликвидностью и при росте мировых цен на драгоценные металлы, такое вложение может принести дополнительный доход.

Инвестирование средств в драгоценные металлы издавна считалось привилегией обеспеченных людей, которые владеют крупными суммами сбережений и желают разместить их в банке на длительный срок. Сейчас тенденции несколько изменились. В последние годы отмечается повышенный интерес со стороны населения к металлам в слитках и инвестиционным монетам, при этом далеко не все клиенты банков относятся к категории VIP-персон. Напротив, нередко монеты приобретают пожилые люди в надежде создать с их помощью фамильный капитал

Постепенная либерализация внутреннего рынка позволяют прогнозировать усиление интереса к данному направлению финансовой деятельности, как со стороны российского банковского сектора, так и со стороны государства. Принятые в этом направлении нормативно-правовые акты, во-первых, расширили круг операций с драгоценными металлами, совершаемых коммерческими банками, по сравнению с ранее существовавшим, а во-вторых, разрешили допуск физических лиц на рынок драгоценных металлов. В настоящее время в условиях нестабильности финансовой ситуации инвесторы всё чаще и чаще рассматривают драгоценный металл как надёжный инструмент инвестирования.

Операции с драгоценными металлами – это особый вид операций, которые осуществляют банковские учреждения, зарегистрированные в установленном законодательством порядке и получившие соответствующее разрешение (лицензию) на осуществление таких операций. В настоящее время достаточно большое количество банков предлагает клиентам вложения в драгоценные металлы, такие, как покупка слитков, открытие обезличенных металлических счетов, продажа и покупка монет. Российским инвесторам на сегодняшний день доступно несколько способов конвертации денежных активов в драгоценные металлы: приобретение слитков; покупка монет; открытие банковского «металлического счета». Суть метода заключается в покупке и дальнейшей продаже определенного количества золота или другого драгметалла по цене в день закрытия счета.

Данный вид инвестирования в нашей стране занимает третье место после инвестиций в акции и в недвижимость. При всем этом, инвестируя активы в драгоценные металлы, стоит помнить, что на этом рынке бывают как периоды подъемов, так и продолжительных стагнаций. Хотя данный тип вложения средств и может защитить от финансовых потерь, подходить к нему стоит с максимальной ответственностью. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов, драгоценных камней и памятных монет приобретает все большую активность, что свидетельствует об актуальности темы исследования данной работы.

Изучению экономических и финансовых аспектов функционирования мирового рынка драгоценных металлов, посвящены научные труды отечественных и зарубежных ученых И С. М. Борисова, М. Ю. Бортника, Ю. В. Головина, Л. Н. Красавиной и др. Проблемы формирования современного рынка драгоценных металлов в России, особенности регулирования и проведения банковских операций с драгоценными металлами исследуются в работах А. Э. Абалова, А. З. Галлямовой, К. И. Кириленко, О. И. Лаврушина. Вопросы ценообразования и управления рисками банковской деятельности на рынке драгоценных металлов рассматриваются в работах А. О. Гончарова, О. Л. Бельской, Ю. А. Шаталина. В связи с этим вопрос о правильной организации работы с драгоценными металлами и памятными монетами является на сегодняшний день достаточно актуальным.

Особенности и проблематика данной темы заключается в исследовании теоретических аспектов осуществления кредитными организациями операций с драгоценными металлами и памятными монетами, анализ практического опыта осуществления кредитными организациями операций в данной области, выявление проблем, определение перспектив развития.

Объект исследования: рынок драгоценных металлов на территории Российской Федерации и взаимоотношения между его участниками.

Предмет исследования: совершение операций и сделок с драгоценными металлами и памятными монетами, отражение операций в учёте.

Цель работы: исследование процесса организации работы с драгоценными металлами и памятными монетами в кредитных организациях, выявление проблем, препятствующих развитию операций с данными активами.

Поставленная цель определила задачи исследования:

- раскрыть теоретические основы банковских операций на рынке с драгоценными металлами и памятными монетами;

- дать характеристику нормативно-правовой базы, регулирующей деятельность банков при осуществлении операций с драгоценными металлами и памятными монетами;

- рассмотреть технологию совершения операций с драгоценными металлами и памятными монетами;

- выявить особенности отражения данных операций в учёте;

- выявить проблемы и перспективы организации деятельности кредитных организаций на рынке драгоценных металлов и памятных монет.

При написании работы были использованы следующие методы исследования (теоретические: комплексный анализ, сравнительное сопоставление, конкретизация, идеализация, сравнение, аналогия, классификация, обобщение и др.; эмпирические: наблюдение, оценка, изучение опыта, обследование и др.).

Теоретической и информационной базы исследования в работе являются труды отечественных ученых и специалистов-практиков, нормативные, инструктивные и законодательные документы, монографии, учебные пособия, материалы периодических изданий; статистические и аналитические сборники, материалы сайта Банка России.

Положения, выносимые на защиту:

1. Деятельность банков на рынке драгоценных металлов и памятных монет приобретает все большую активность во всем мире;

2. Обращение металлов по специальным счетам позволяет участникам рынка динамично распоряжаться имеющимися активами в драгоценных металлах, избавляя от необходимости перемещения металлов при каждой совершаемой операции;

3. Пути развития и перспективы организации работы с драгоценными металлами и памятными монетами в кредитных организациях заключаются в активизации совместной деятельности государственных и коммерческих структур, направленной на дальнейшую либерализацию российского рынка драгоценных металлов.

Работа состоит из введения, трех разделов, заключения, библиографического списка, приложений.

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, освещены особенности темы и ее проблематика, сформулированы цели исследования.

В первом разделе раскрываются теоретические основы темы исследования, сущность изучаемой проблемы, дается краткая характеристика степени разработанности отдельных теоретических положений в источниках, анализируется соответствующий опыт других стран.

Во втором разделе описывается технология осуществления операций, в том числе отражение операций по счетам бухгалтерского учета, анализируются статистические данные объема операций с драгоценными металлами и памятными монетами.

В третьем разделе представлены проблемы, выявленные в процессе исследования, определены пути их решения, перспективы развития в данной области, даны предложения по теме исследования.

В заключении подводятся итоги исследования в виде обобщения основных результатов, делаются необходимые выводы.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в раскрытии сущности и содержания осуществления кредитными организациями Российской Федерации операций с драгоценными металлами и памятными монетами. Результаты исследования могут быть использованы на практике для повышения эффективности работы кредитных организаций.

Общий объём работы составляет ++ страниц, в том числе ++ приложений.