3. Сущность и назначение финансовых ресурсов

Финансовые ресурсы – это денежные ресурсы, имеющиеся в распоряжении предприятия.

Финансовые ресурсы предприятия обеспечивают кругооборот основного и оборотного капитала, взаимоотношения с государственным бюджетом, налоговыми органами, банками и другими организациями.

Финансирование деятельности предприятия может осуществляться за счет собственных и заемных средств. Собственные финансовые ресурсы формируются за счет уставного капитала, прибыли, амортизационного фонда предприятия, благотворительных или спонсорских взносов и других источников. Заемные средства – это кредиты, займы, предоставленные банками и другими организациями, эмиссия ценных бумаг и другие источники. Соотношение собственных и заемных финансовых ресурсов определяет структуру финансов предприятия.

Создавая товар, предприятие расходует сырье, материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты. Их стоимость на ряду с другими материальными затратами, износом основных производственных фондов, заработной платой работников составляет издержки предприятия по производству продукции, принимающие форму себестоимости. До поступления выручки эти издержки финансируются за счет оборотных средств предприятия, которые не расходуются, а авансируются в производство. После поступления выручки от реализации товара оборотные средства восстанавливаются, а понесенные предприятием издержки по производству продукции возмещаются.

Смысл инвестирования средств в производство продукции состоит в получении чистого дохода. Если выручка превышает издержки предприятия, то предприятие получает его в виде прибыли. Прибыль является результатом кругооборота финансовых ресурсов, которые были вложены в производство.

4. Направление использования денежных средств предприятия. Финансовая служба предприятия

направления инвестирования денежных средств предприятия могут быть связаны как с основными видами деятельности предприятия по производству товаров (работ и услуг), так и с чисто финансовыми вложениями. Для получения дополнительных доходов предприятие вправе приобретать ценные бумаги других предприятий и государства и вкладывать средства в уставный капитал вновь образуемых предприятий и банков. Временно свободные денежные средства предприятия могут быть помещены в банк на депозитные счета.

Использование финансовых ресурсов предприятия должно строиться таким образом, чтобы предприятие было в состоянии осуществлять производственную деятельность, выполнять свои обязательства перед партнерами по бизнесу; своевременно осуществлять платежи в бюджет и внебюджетные фонды; возвращать в полном объеме и в установленные сроки заемные финансовые ресурсы; осуществлять возобновление и расширение своей деятельности.

Эффективная работа финансовой системы предприятия определяется, прежде всего, организацией деятельности финансовой службы. В финансовую службу предприятия могут входить все структурные подразделения, которые непосредственно связаны с экономической деятельностью предприятия: бухгалтерия, планово-экономический отдел, отдел маркетинга и сбыта, аналитические отделы и т.д.

Важнейшими задачами финансовой службы предприятия являются:

• обеспечение финансовыми ресурсами установленных заданий по производству, капитальному строительству, внедрению новой техники, научно-исследовательских работ и других плановых затрат;

• выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками, работниками по выплате заработной платы и других обязательств;

• своевременное и качественное осуществление анализа производственно-хозяйственной деятельности предприятия;

• изыскание путей увеличения прибыли и повышение рентабельности производства;

• содействие наиболее эффективному использованию ресурсов;

• контроль за правильным использованием финансовых ресурсов;

• и другие.