57. Облік грошових коштів за поточним рахунком.

Підприємство відкриває в банку два види рахунків: поточні і депозитні. Поточні рахунки використовують для повсякденних банківських операцій і зняття готівки. Банк може вимагати від компанії зберігати на рахунку мінімальну суму грошових коштів (компенсаційний залишок).

Поточному рахунку кожного підприємства банком присвоюється номер (код), який потім проставляється на всіх документах, якими оформлюються господарські операції за цим рахунком.

Для відкриття поточного рахунку в банку необхідно подати такі документи:

1) заява на відкриття рахунка встановленого зразка

2) копія свідоцтва про державну реєстрацію (завірена держ.реєстратором або нотаріусом)

3) копія належним чином зареєстрованого статуту

4) довідка про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України

5) копія документу, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік

6) картка зі зразками підписів осіб, яким надано право розпоряджатись рахунком. До картки додається зразок відбитки печатки підприємства.

Для обліку операцій за поточним рахунком використовуються такі первинні документи:

- лімітована чекова книжка (25, 50 чеків)

- акредитив – це доручення банку покупця банкові постачальника провести оплату за відвантажену продукцію, товар, надані послуги на підставі, обумовлені в цьому.

- платіжне доручення – розпорядження обслуговуючому банку про перерахування визначеної суми на рахунок іншого підприємства, оформленим на спеціальному бланку.

- платіжна форма доручення ;

- виписка банку – це документ, що видається банком клієнта і відображає рух грошових коштів за поточним рахунком.

Для синтетичного обліку операцій за поточними рахунками використовуютьть рахунок №31

За Дт. – надходження грошових коштів, а за Кт – використання

31 Рахунки в банку, акт, бал

311 – поточні рахунки в банках в нац. Валюті 2 – поточні рах в банках в інозем валюті

313 – інші рахунки в банку в нац. Валюті 4 – інші рах в банку в інозем валюті

58. Структура балансу

Бухгалтерський баланс — це звіт про фінансовий стан установи, що відображає її активи, пасиви та капітал в синтезованому вигляді на певну дату

Актив балансу складається з 4 розділів:

1. Необоротні активи(нематеріальні активи, основні засоби за первісною і залишковою вартістю, фінансові довгострокові інвестиції, довгострокові дебіторська заборгованість та інші необоротні активи, довгострокові біологічні активи.)

2. Оборотні активи (дані про грошові кошти та їх еквіваленти, виробничі запаси, незавершене виробництво, готова продукція, векселі, поточна дебіторська заборгованість (за товари і послуги та за розрахунками), поточні біологічні активи, поточні фінансові інвестиції

3. Витрати майбутніх періодів

4. Необоротні активи та групи вибуття (вартість необоротних активів та груп вибуття, що утримуються для продажу)Пасив балансу складається з 5 розділів:

1. Власний капітал (статутний капітал, резервний, пайовий, додатковий, неоплачений, вилучений капітал, нерозподілений прибуток)

2. Забезпечення наступних витрат і платежів (залишки коштів цільового фінансування, забезпечення виплат відпусток, боргових зобов’язань, додаткових пенсійних забезпечень

3. Довгострокові зобов’язання (подають залучені кошти банків, зобов’язання за облігаціями

4. Поточні зобов’язання – це за одержаними кредитами банку, виданими підприємством, векселями, кредитною заборгованістю за товари, роботи, послуги

Поточні зобов’язання за розрахунками з бюджетом зі страхування з оплати праці

5. Доходи майбутніх періодів